Auditoria administrativa

LAS FASES DEL SEGUIMIENTO DE INFORME DE AUDITORIA ADMINISTARTIVA

1.IMPLANTACIÓN DE RECOMENDACIONES
Las Recomendaciones son acciones correctivas y / o preventivas que se pueden presentar en los Informes de Auditoría o en Informes Especiales de carácter preventivo, como producto de las deficiencias o incumplimientos resultantes del proceso de fiscalización y son dirigidas a las autoridadescompetentes que tienen la responsabilidad de llevarlas a cabo. Dichas acciones son propuestas por el Tribunal o la Unidad de Auditoria Interna de cada entidad sujeta al ámbito de competencia del TSC. Y una vez que son comunicadas son de obligatoria implementación bajo la vigilancia del Tribunal. Es requisito de toda Recomendación, el hecho de ser discutida y comentada ampliamente con los funcionariosencargados de su ejecución al momento de la conferencia de cierre o final. La Recomendación que ha sido discutida debe calzar en documento aparte la firma junto con el cargo del funcionario que la discutió y quien además es el encargado responsable de ejecutarla. Es importante destacar que toda Recomendación debe ser realizable dentro del plazo señalado en el Plan de Acción presentado por laentidad respectiva y aceptado por el Tribunal.
Tipos de recomendaciones
Cumplimiento Legal, Control Interno, Administrativas, Financieras, Gestión y Preventivas.
Estados de la recomendación
Cada Recomendación formulada en los Informes de Auditoría, una vez que inicie el proceso de seguimiento estarán clasificadas en uno de los siguientes cinco estados:
a) Recomendaciones Oficialmente AceptadasSon aquellas que habiendo sido analizadas y aceptadas oportunamente por los funcionarios responsables de su ejecución, conforman además el Plan de Acción que incluye un periodo fijo para la implementación de cada una. Este Plan de Acción debe ser aceptado integralmente por el Tribunal Superior de Cuentas.



b) Recomendaciones Oficialmente Ejecutadas
Las Recomendaciones se consideranOficialmente Ejecutadas, cuando el Tribunal Superior de Cuentas ha recibido y verificado las pruebas que evidencian que lainstitución fiscalizada ejecutó acciones en consonancia con el Plan de Acción aceptado por el Tribunal, para cada una de la Recomendaciones formuladas.
c) Recomendaciones Parcialmente Ejecutadas
Son aquellas Recomendaciones que no se han ejecutado totalmente, por deficiencia delmecanismo utilizando para su ejecución o por negligencia humana.
d) Recomendaciones No Aplicables
Son aquellas Recomendaciones que al momento de su seguimiento presentan algunas de las siguientes situaciones:
1. Falta de disponibilidad presupuestaria a pesar de su solicitud
2. No se cuenta con personal técnico idóneo, a pesar de las gestiones realizadas para su contratación.
3. Modificaciones alMarco Legal que rige el accionar de la institución.
4. No resultan exigibles al momento de su seguimiento.
5. Al momento del seguimiento de la implementación de la Recomendación la misma no se considera costo-beneficiosa.
Las condiciones arriba señaladas no es una lista taxativa de las que se puede suscitar, no obstante cada Recomendación No Aplicable deberá ser debidamente justificada yevidenciada.
El auditor deberá tener en cuenta que alguna de las Recomendaciones tipificada como no aplicables, al momento de su seguimiento, lo podrán ser posteriormente.
e) Recomendaciones No Ejecutadas: Son todas aquellas Recomendaciones de las que no se presentó evidencia que demuestre su implementación parcial o total y no se encuentra enmarcada en alguna de las estados anteriores por no habersido implementada.



2. PROGRAMA DE IMPLANTACIÓN
El primer paso para iniciar la implantación consiste en determinar las actividades deben desarrollarse y la secuencia para su realización. Esta etapa se describe mediante un diagrama o red de flechas semejantes.
3. INTEGRACIÓN DE RECURSOS
Una vez estructurado el programa de implantación, deben reunirse en primer lugar los recursos humanos,...