Auditoria administrativa

CATALOGO DE CUENTAS DEL SISTEMA DEL SEGURO DE DEPÓSITOS
ELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS
COSEDE FSD
1
ACTIVO
X X
DESCRIPCIÓN
Constituyen los recursos administrados por la Corporación de Seguro de Depósito y el fideicomiso “Fondo de Seguros de
Depósitos”; con el objeto de administrar el sistema de seguros de depósitos de las instituciones del sistema financiero privado
establecidas en elpaís.
El activo se ha distribuido en agrupamientos que permitan apreciar en forma rápida las categorías del mismo, según su grado de
liquidez.
Los beneficios económicos futuros incorporados a un activo consisten en el potencial del mismo para contribuir directa o
indirectamente, a los flujos de efectivo y de otros equivalentes al efectivo del “Fondo de Seguro de Depósitos”.
Comprende lossiguientes grupos de cuentas: fondos disponibles, inversiones y cuentas por cobrar. Estos grupos incluyen las
cuentas y subcuentas necesarias para registrar los activos en forma desagregada y clasificada.
Las cuentas que integran este elemento tendrán siempre saldos deudores.
DINÁMICA
DEBITOS CRÉDITOS
DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2009-580
5 de octubre del 2009
CATALOGO DE CUENTASDEL SISTEMA DEL SEGURO DE DEPÓSITOS
ELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS
1 COSEDE FSD
ACTIVO
11
FONDOS
DISPONIBLES
X X
DESCRIPCIÓN
Registra los recursos de alta liquidez que disponen la Corporación de Seguro de Depósitos y el “Fondo del Seguro de Depósitos”
Comprende a las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo tales como caja, depósitos en bancos y otras
institucionesfinancieras.
DINÁMICA
DEBITOS CRÉDITOS
DISPOSICIONES LEGALES: Resolución No. SBS-2009-580
5 de octubre del 2009
CATALOGO DE CUENTAS DEL SISTEMA DEL SEGURO DE DEPÓSITOS
ELEMENTO GRUPO CUENTAS USUARIOS
COSEDE FSD
X X
X X
1
ACTIVO
11
FONDOS
DISPONIBLES 1101 Caja
1102 Banco Central del Ecuador
1103 Bancos e instituciones financieras
del exterior
- X
DESCRIPCIÓN
Registra losrecursos de alta liquidez que disponen la Corporación del Seguro de Depósitos y el “Fondo del Seguro de Depósitos”
y que comprende a las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo tales como caja, depósitos en bancos y
otras instituciones financieras.
Registra los saldos en cuentas corrientes y otros depósitos a la vista incluyendo los depósitos “overnight”, constituidos en monedade uso local en el Banco Central del Ecuador, entidades financieras del exterior.
Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación inmediata (swift, fax, telex) deberán registrarse el mismo día
que se produzcan, debiendo estar sustentadas por la documentación pertinente, las efectuadas telefónicamente serán
reconfirmadas vía telex o cualquier otro medio que deje constanciaescrita de la operación. Contendrá en cada caso la firma del
funcionario competente.
Las transacciones concretadas a través de notas de débito o crédito deberán registrarse en el momento en que se produzca la
transacción o en el día de recepción de las mismas.
DINÁMICA
DEBITOS
1. Por los ingresos de dinero en efectivo.
2. Por el valor de los depósitos que se efectúen.
3. Por el valor de lasnotas de crédito recibidas por las
transferencias realizadas a favor de la entidad.
4. Por los depósitos a una noche y de fin de semana en
instituciones financieras del exterior.
5. Por el monto del fondo fijo de caja chica entregado al
empleado autorizado.
6. Por el valor de los intereses ganados en depósitos.
7. Por las donaciones que se reciba.
8. Por los préstamos o líneas contingentesobtenidos
para el financiamiento de sus actividades
CRÉDITOS
1. Por el valor de las notas de débito por las transferencias
de fondos.
2. Por el valor de los desembolsos por aportaciones en un
proceso de resolución bancaria dispuesta por Junta
Bancaria.
3. Por cualquier otra operación que disminuya las
disponibilidades de la Corporación del Seguro de
Depósitos y del “Fondo de Seguro de...