Auditoria Administrativa

INSTRUCTIVO PARA REALIZAR AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PROCESO DE LA AUDITORIA DE GESTION
•

CONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES Y

FASE DE
PLANEAMIENTO

ACTIVIDADES DE LA EMPRESA.
•

ANALISIS PRELIMINAR DE LA EMPRESA.

•

APLICACIÓN

FASE DE
EJECUCION

2

FASE DE
INFORME

3

ELABORACION DEL PLAN DE AUDITORIA.

•

1

DEL

PROGRAMA

DE

AUDITORIA.
•

APLICACIÓNDE PRUEBAS Y OBTENCION
DE EVIDENCIAS DE AUDITORIA.

•

FORMULACION

DEL

INFORME

DE

AUDITORIA.
•

SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS
ADOPTADAS.

CONTENIDO DEL PLAN DE AUDITORIA
I.

1

II.
III.
IV.
V.

VI.

2

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
Antecedentes
Organigrama
iii.
Misión
OBJETIVO (De la Auditoria)
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
PROGRAMACION (GRAFICO DEGANTT)
METODO DE INVESTIGACION, (PARA OBTENER
i.
ii.

EVIDENCIAS Y REALIZAR
PRUEBAS DE VÁLIDEZ, SE DEBE APLICAR TECNICAS DE INVESTIGACIÓN QUE PERMITA
SUSTENTAR LA AUDITORIA).

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
i. Planeación
ii. Organización.
iii. Integración
iv. Dirección.
v. Control.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Página 1

3

VII.

INFORME

1. DATA

:( CONSIGNAR FECHA EN LA QUE SEEMITE EL INFORME).

2. NOMBRE Y NÚMERO DEL DOCUMENTO: EJEM. (INFORME N° 0025-2011/OAI)
3. DESTINATARIO

: (NOMBRE Y CARGO DE LA AUTORIDAD A QUIEN SE
DIRIGE EL INFORME: EJEMPLO: (LIC. XXXXXX GERENTE GENERAL EMPRESA DE SERVICIOS
EMPRESARIALES S.A. Ó PRESIDENTE EJECUTIVO; EN LAS ENTIDADES PUBLICAS ES DIRIGIDO AL TITULAR
DE LA ENTIDAD)

4. INTRODUCCION: (BREVE COMENTARIO SOBRE LA FINALIDADDE LA AUDITORIA).
5. ANALISIS

Planeación
• Hallazgos
• Causas
• Recomendaciones
Organización.
• Hallazgos
• Causas
• Recomendaciones
Integración
• Hallazgos
• Causas
• Recomendaciones
Dirección.
• Hallazgos
• Causas
• Recomendaciones
Control
• Hallazgos
• Causas
• Recomendaciones
I. CONCLUSIONES

ALCANCES PARA LA EJECUCION DEL TRABAJO DE
AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS
Laauditoría de gestión consiste en las revisiones y evaluación de dos elementos
mayores de la administración:

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Página 2

•

POLÍTICA DE LA EMPRESA. Determinación de la existencia, lo adecuado y
comprensivo de la política así como el significado de sus instructivos como
elementos de control en áreas funcionales. Valorización de los efectos de la
ausencia depolíticas; o recomendaciones para la adopción o modificación de
los instructivos formalizados.

•

CONTROLES ADMINISTRATIVOS. Determinación de la existencia, y lo
adecuado de controles administrativos u operacionales como tales, y como
respaldo a los objetivos de productividad de la gerencia; el grado de
cumplimiento en las áreas de funcionabilidad mayor; y la coordinación de
controles deoperación con los instructivos de la política de la empresa.
 evaluación

administrativos

de los efectos de la ejecución de controles
u

operacionales

en

áreas

significativas,

y

recomendaciones para la adopción o modificación de tales controles.
 la

índole y función de los controles administrativos u

operacionales, por lo tanto, para el efectivo control administrativoson
fundamentales, ellos representan procedimientos, rutinas, y otros
requisitos obligatorios, o lineamientos específicos, que indican cómo y
por qué medio debe de ejercerse o canalizarse la auditoría operativa.
También puede tomar la forma de documentos o informe que actúen
como controles de sí mismos, o que están diseñados como medida de la
efectividad como funcionan otros controlesoperacionales.
 desde un punto de vista funcional, son los medios de implantar los

objetivos de políticas de una empresa.
 a la inversa, la ausencia de instructivos de política vital, o de

controles operacionales efectivos en áreas funcionales significativas
puede ejercer un enorme efecto adverso en la productividad global.
 al iniciar una auditoría de gestión, el auditor prepara datos...