Auditoria administrativa

EXAMEN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA DE CONTROL INTERNO A LA EMPRESA: CONCESION MINERA “LA MOLINA S.A.C.”

El proceso de auditoria operativa a la Empresa “LA MOLINA S.A.C.” comprende las siguientes etapas:
I. FASE: DE PLANEACION
- 1era. Etapa: Análisis general
- 2da. Etapa: Examen preliminar
II. FASE: DEL EXAMEN
III. FASE: DEL REPORTE
IV. FASE: DEL SEGUIMIENTO

PROCESO DE LA AUDITORIA:CONCESION MINERA “LA MOLINA S.A.C.”

I. FASE: DE PLANEACION
A. 1era. ETAPA: ANÁLISIS GENERAL
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
1. Reseña Historica
La empresa denominada CONCESION MINERA “LA MOLINA S.A.C.” se dedica a la extracción y comercialización de productos “no minerales“ como arena y piedra procesada, es decir de agregados para la industria de la construcción, encontrandose ubicada en elDistrito de Cieneguilla, Provincia de Lima, Departamento de Lima.

Esta empresa esta conformada por accionistas peruanos con experiencia y conocimiento en la industria de la construcción, siendo esta empresas su primera incursión en el rubro de la extracción de de productos “no minerales“.

La empresa empezó sus operaciones en Junio del 2008, por lo que se puede decir que se tiene poco tiempoen el mercado.

El principal problema de esta empresa radica en establecer sólidos controles internos que permitan a sus propietarios y a la gerencia General tener plena confianza que su bienes, tanto activos fijos, bienes materia de explotación y otros a su disposición que sean usados adecuadamento y salvaguardados en su integridad.

2. Objetivos de la Empresa
Los principales objetivos de laCONCESION MINERA LA MOLINA son:

• Satisfacer las necesidades de la industria del sector construcción a través de la comercialización de agregados.

• Proporcionar mejores servicios a los clientes a través del mejoramiento de la distribución y entrega de los agregados.

3. Descripcion de la operaciones
La operación se inicia con la llegada del cliente, el cual es atendido por un empleadode la empresa (vendedor-cobrador) quien haría la venta y cobranza respectiva, entregaría el comprobante de pago correspondiente (factura o Boleta de venta) e indicaría a un operario el despacho del producto.

Esta forma de operación resulta simple y puede conllevar a que las personas encargadas de la atención y despacho del producto se pongan de acuerdo para efectuar acciones dolosas.

4.Sistema Documentario
Del punto anterior se desprende que el único documento que se emite es la Factura o Boleta de Venta según el caso.

5. Operaciones Básicas realizadas
Se puede observar las siguientes operaciones:

• Atención del pedido.
• Cobranza.
• Emisión de comprobantes de venta.
• Atención del despacho.

6. Organizacion
- Manuales de Organización y Funciones
Al iniciaractividades, la empresa no cuenta con un esquema de estructura de organización, ni de un manual de funciones con clara descripción de puestos, límites de autoridad y responsabilidades asignadas, a efecto de que los ejecutivos y empleados tengan una idea de su ubicación dentro de los niveles jerarquicos.

La empresa cuenta con las siguientes gerencias y órganos:

 Gerencia General y Sub-gerencia
Asesor legal.
 Gerente Técnico
 Gerente Administrativo y Financiero.

- Unidad de auditoria interna
No cuenta conoficina de auditoria interna, siendo a través de esta investigación recomendar su constitución.

7. Horarios de Trabajo
Para el personal administrativo en general el horario de trabajo es de 09:00 am. A 05:00 pm. De Lunes a Viernes y Sábados de 09:00 am. a 01:00 pm., salvo paralos encargados del área de controlador/despacho y tesorería que tienen horarios similares a la de los operarios, que son de Lunes a Sábado:

Horarios Turno

De 06:00 am. a 02:00 pm. Mañana
De 02:00 pm. a 10:00 pm. Tarde
De 10:00 pm. a 06:00 am. Noche

8. Recursos Humanos

CONCESION MINERA “LA MOLINA S.A.C”
Recursos Humanos
2009-2010

Nº de personas
a....