AUDITORIA BANCO I

PROGRAMA DE AUDITORIA AL 31/12/2004
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR (BANCOEX)
CICLO DE ACTIVOS NO PRODUCTIVOS
110.00 DISPONIBILIDADES


La materialidad del área corresponde a Bs. ___________

A continuación se presentan las cuentas que componen el Ciclo de Activos No Productivos:
Disponibilidades
Intereses y Comisiones por Cobrar
Bienes de Uso
Otros Activos
Gastos Generales y Administrativos(Mantenimiento y Reparaciones, Depreciación y Desvalorización de Bienes de Uso, Amortización de Gastos Diferidos)
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos (Provisión de Otros Activos)

DESCRIPCIÓN:

Comprende los siguientes activos que por su liquidez son de disponibilidad inmediata:

112.00 Banco Central de Venezuela: En esta cuenta se registran todos los saldos de las cuentas a la vista enmoneda nacional y en moneda extranjera que la Institución mantiene en el Banco Central de Venezuela, de acuerdo con la Resolución N° 02-03-03 emitida por este, en su Art. 4 Parágrafo Único expone que “No se computaran a efectos de la constitución del Encaje las obligaciones de las Instituciones provenientes obtenidos del Banco Central de Venezuela; las derivadas de operaciones de asistenciafinanciera del Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria y el Banco Nacional de Ahorro y Préstamo; las Originadas de los fondos recibidos del Estado u Organismos Nacionales y Extranjeros para financiamientos de Programas Especiales para el País, una vez que dichos fondos hayan sido destinados al respectivo financiamiento; las originadas de los fondos recibidos de instituciones financierasdestinadas por Ley al financiamiento y la promoción de exportaciones, las contraídas en moneda extranjera como producto de las actividades de sus oficinas en el exterior y las que se originen con otros bancos y demás instituciones financieras, y por cuyos fondos estas últimas instituciones, a su vez, hayan constituido encaje”

113.00 Bancos y Otras Instituciones Financieras del País: En esta cuenta seregistran los saldos deudores de las cuentas corrientes y otras cuentas a la vista que la Institución mantiene en bancos y otras instituciones financieras del país. Los saldos de las cuentas a la vista que al final del día se coloquen mediante la modalidad “overnight”, deben mantenerse en esta cuenta.


114.00 Bancos y Corresponsales del Exterior: En esta cuenta se registran los saldos deudoresde las cuentas corrientes y otras cuentas a la vista que la Institución mantiene en instituciones financieras del exterior o en sus propias oficinas en el exterior. Los saldos de las cuentas a la vista que al final del día se coloquen mediante la modalidad “overnight”, pueden mantenerse en esta cuenta.

OBJETIVO:

Verificar que los saldos presentados en el Grupo de Disponibilidades, mostrados enel Balance de Publicación al 31/12/2004, sean propiedad de la Institución, existan, estén disponibles, correctamente valuados, sean exactos y presentados conforme a las normas de contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras.



Descripción
Hecho
por:
Ref.
P/T’S



BANCO CENTRAL DE VENEZUELA





1.- Solicite confirmación al 31/12/2004, de losdiferentes saldos de todas las cuentas mantenidas con el Banco Central de Venezuela, tenga presente que dependiendo de la información solicitada deberá dirigirla a los diferentes departamentos del ente emisor.





2.- Al recibir la respuesta a la confirmación del BCV:

a) Compruebe los saldos de los depósitos a la vista confirmados con la conciliación bancaria y las cuentas de mayor, respectivas.

b)Asegúrese de que los otros asuntos confirmados estén debidamente registrados y/o adecuadamente revelados.


BANCOS:





1.- Solicite confirmación de saldo al 31/12/2004, de todos los bancos corresponsales con los cuales la Institución realizó transacciones durante el período auditado. Asegúrese de que se reciban las respuestas a todas las confirmaciones enviadas.









Descripción
Hecho
por:...