Auditoria basada en riesgos

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TEMARIO
• Los Procesos en las Organizaciones • El Riesgo en las Organizaciones

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ENFOQUE DE PROCESOS
Un proceso es un conjunto de actividades cuyo resultado es la creación de un valor para su usuario o cliente. Para que una organización pueda funcionar efi e o i ió ed f io eficazmente, debe e te identificar y gestionar numerosos procesos interlazados. Con frecuencia el resultado deun proceso se convertirá en insumo del proceso siguiente. La identificación sistemática y la gestión de los procesos utilizados en una organización, y especialmente la interacción entre dichos procesos, es lo que se define como “enfoque de procesos”. ”
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ESQUEMA DE CLASIFICACIÓN DE PROCESOS Aplicación a una institución de microfinanzas
Pro ocesos Operativos O
ENTENDER LOS MERCADOS YCLIENTES DESARROLLAR LA VISIÓN Y ESTRATEGIAS DISEÑAR PRODUCTOS O SERVICIOS MARKETING Y VENTAS

DEPÓSITOS Ó

CRÉDITOS É

FONDEO

INVERSIONES

SERVICIOS

ATENCIÓN AL CLIENTE

Pro ocesos de Gestió d ón y Sop porte

GESTIÓN DE RECURSOS FINANCIEROS Y FÍSICOS GESTIÓN DE TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN GESTIÓN DE RELACIONES EXTERNAS GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS GESTIÓN DE ADQUISICIONES GESTIÓN DELCAMBIO Y MEJORAR

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PROCESO DE ADQUISICIONES

DETERMINACION NECESIDADES
1 Plan anual de adquisiciones y d i i i contrataciones

ADQUISICION
1 Solicitud de cotizaciones a proveedores d 5 Aprobación de Formato de Adquisición d Ad i i ió de Bienes

RECEPCION, RECEPCION PAGO Y CONTROL
1 Recepción de mercadería y/o servicio y Registro i i R i t de factura en Sistemas 2 Verificación físicade la mercadería recibida y almacenamiento 5 SUBPROCESO DE COSTEO DE LA MERCADERIA 6 SUBPROCESO DE PAGO

4 Asignación de Presupuesto

2 Clasificación de las compras

5 Justificación del gasto

2 Elaboración de estudios comparativo de ofertas

6 Confección de la orden de Compra y/o Contrato

3 Análisis del mercado y proveedores

6 Aprobación de necesidades de compra

3 Confección deRequisición de Compra

7 Comunicación al proveedor

3 Chequeo del gasto y firma del gerente del área

7 SUBPROCESO DE REGISTRO CONTABLE 8 PROCESO DE CONTROL DE INVENTARIO

4 Confección de Formato de Solicitud de Compra de Bienes

4 Chequeo y firma de la gerencia de administración

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EJEMPLO DE UN DIAGRAMA DE BLOQUES Proceso: C édit P Créditos
C6 Procesamiento de pagos

C7Refinanciación y Reprogramación

C1 Promoción Promoció

C2 Evaluación y Aprobación Aprobació

C3 Formalización de Garantías Garantí

C4 Desembolso

C5 Seguimiento

C8 Cobranzas

C10 Castigos

C11 Cancelación y Cancelació Levantamiento de Garantías Garantí

C9 Ejecución de Ejecució Garantías Garantí

C12 Control de documentos

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Objetivos del Mejoramiento e Innovación de losProcesos Empresariales
Hacer efectivos los procesos, generando los resultados deseados.

Hacer eficientes los procesos, minimizando los recursos empleados Hacer fl ibl H flexibles l los procesos, teniendo l i d la capacidad para adaptarse a los clientes cambiantes y a l necesidades d l empresa. bi las id d de la 7

Internal Environment Objective Setting Event Identification Risk Assessment RiskResponse Control Activities Information and Communication Monitoring

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El Riesgo en las Organizaciones g g

Manejo de los Riesgos del Negocio
El Manejo del Riesgo es responsabilidad de toda la bilid d d t d l organización en general
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• 1992 – Se fijo el cimiento, pero no fue enfocado por muchas empresas. • 2002 - Sarbanes-Oxley trae el control interno al t l t l i t l primer plano• 2004 – El verdadero ERM empieza a tomar forma
Internal Environment Objective Setting Event Identification Risk Assessment Risk Response Control Activities Information and Communication Monitoring

Actividades de Control

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Definiciones
Control Interno
Control Interno es un proceso ejecutado proceso, por el consejo directivo, la administración y otro personal de una entidad,...