Auditoria Basica

Taller
1. Como Personal Natural: ¿Cuáles son los requisitos que se requieren para calificar como Auditor Externo?
a) Solicitud de calificación dirigida al Superintendente de Compañías, la que podrá presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales;
b) Hoja de vida y copia certificada del título de Contador Público autorizado, Economista o Doctor en CienciasEconómicas;
c) Documentación certificada que pruebe una experiencia de un lapso no menor a tres años, en auditorías externas realizadas a compañías y entes sujetos a control de esta Superintendencia, ya sea directamente o habiendo pertenecido al personal de una compañía auditora calificada;
d) Nómina y hoja de vida del personal de apoyo; y,
e) Dirección, número telefónico, e-mail y fax.
2.¿Cualquier Firma de Auditoría puede realizar trabajos de la misma? Sí o No, ¿Por qué?
No, porque las personas naturales o jurídicas que ejerzan la auditoría, para fines de esta Ley, deberán ser calificadas por la Superintendencia de Compañías y constar en el Registro correspondiente que llevará la Superintendencia, de conformidad con la Resolución que expida. La selección de los auditores externos serealizará del Registro de firmas auditoras calificadas por la Superintendencia.
3. ¿Hasta qué fecha se puede contratar un trabajo de Auditoría en empresas que tengan la obligación de hacerlo?
La contratación de los auditores externos se efectuará hasta noventa días antes de la fecha de cierre del ejercicio económico (1 de octubre de cada año), debiendo la compañía informar a la Superintendencia deCompañías, en el plazo de treinta días contados desde la fecha de contratación, el nombre, la razón social o denominación de la persona natural o jurídica contratada.
4. Según la ley: ¿El Auditor dispone de tiempo suficiente para realizar su trabajo? Sí o No, ¿Por qué?
Sí, porque los administradores pondrán a disposición de los auditores externos, por lo menos con cuarenta y cinco días deanticipación a la fecha que éstos deban presentar su informe, los estados financieros de la compañía y todas las informaciones mencionadas en el artículo anterior, que dichos auditores requieran. Igualmente, notificarán por escrito a los auditores, con un mínimo de veinte días de anticipación, la fecha de reunión de la Junta General que debe conocer el informe de aquellos.


5. ¿Pueden los Auditorescobrar lo que les venga en gana? Sí o No, ¿Por qué?
No, porque es la Superintendencia de Compañías quien dictará una Resolución en la que fijará los aranceles que los auditores externos cobrarán por su trabajo.
6. ¿En qué condiciones no se puede ser Auditor Externo?
No podrán ser auditores externos:
1. Los empleados de la compañía o entidad auditada;
2. Los cónyuges de los administradoreso comisarios de la misma y quienes estén con respecto a los administradores o directores de la compañía dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad;
3. Las personas dependientes de dichos administradores o comisarios;
4. Las personas que no tuvieren su domicilio dentro del país; y,
5. Los funcionarios o empleados de la Superintendencia de Compañías o quienes percibansueldo, honorario o remuneración provenientes del presupuesto de esta entidad.
7. Mencione las prohibiciones del Auditor
a. Formar parte de los órganos de administración de la compañía o entidad auditada;
b. Ser socio o accionista de la compañía o entidad auditada;
c. Delegar el ejercicio de su cargo; y,
d. Representar a los accionistas o socios en la Junta General.
Cuando la firma auditorafuere una compañía, las disposiciones de este artículo se aplicarán tanto a la compañía como a sus administradores.
8. Mencione el significado de las siglas IFAC, IICE, FNCE, CCG
IFAC: International Federation of Accountants
IICE: Instituto de Investigaciones Contables del Ecuador
FNCE: Federación Nacional de Contadores del Ecuador
CCG: Colegio de Contadores del Guayas
9. ¿Qué significa...