Auditoria boletines
Páginas: 17 (4089 palabras)
Publicado: 14 de mayo de 2010
Boletín 3050
Estudio y evaluación del control interno
Generalidades
El estudio y evaluación del control interno se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo que requiere que: “El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y le permitadeterminar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoría.
Este boletín trata del estudio y evaluación del control interno que el auditor efectúa en una revisión de estados financieros practicada conforme a las normas de auditoría generalmente aceptadas.
El objetivo de este boletín es definir los elementos de estructura del control interno y establecerlos pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y evaluación, como un aspecto fundamental al diseñar la estrategia de auditoría, así como señalar los lineamientos que deben seguirse al informar sobre debilidades o desviaciones al control interno.
Definición y elementos de la estructura de control interno
La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas yprocedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. Dicha estructura consiste en los siguientes elementos.
a) El ambiente de control
b) La evaluación de riesgos
c) Los sistemas de información y comunicación
d) Los procedimientos de control
e) La vigilancia
El ambiente de control representa lacombinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles.
La evaluación de riesgos de una entidad en la información financiera es la identificación, análisis y administración del riesgo relevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que estos estén razonablemente presentados de acuerdo a los principios decontabilidad generalmente aceptados.
Los sistemas de información relevantes a los objetivos de los reportes financieros, los cuales incluyen el sistema contable, consiste en los métodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza la entidad económica.
Los procedimientos y políticas queestablece la administración que proporciona una seguridad razonable de que se va a lograr de forma eficaz y eficientemente los objetivos específicos de una entidad, constituyen los procedimientos de control.
La vigilancia es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo, e incluye la evaluación del diseño y operación de procedimientos de control en forma oportuna.Evaluación preliminar
En esta etapa el auditor efectúa un análisis general del riesgo implícito en el trabajo que va a realizar, con objeto de considerarlo en el diseño de sus programas de trabajo de auditoría y para identificar gradualmente las actividades y características específicas de la entidad.
Pruebas de cumplimiento y evaluación final
La finalidad de las pruebas decumplimiento es reunir evidencia suficiente para concluir si los sistemas de control establecidos por la administración prevendrán, detectarán y corregirán errores potenciales que pudieran tener un efecto importante en los estados financieros.
Las pruebas de cumplimiento están diseñadas para respaldar la evaluación de la confiabilidad de procedimientos específicos de control.
El objetivo del auditor enuna auditoría es emitir una opinión sobre los estados financieros de la entidad.
Factores del ambiente de control
Enfoque para asumir y vigilar los riesgos de negocios, actitudes y acciones con respecto a la información financiera, incluyendo en énfasis el cumplimiento de presupuestos, logro de utilidades y otros aspectos financieros y operativos.
La integridad y la conducta ética son...
Estudio y evaluación del control interno
Generalidades
El estudio y evaluación del control interno se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo que requiere que: “El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado del control interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y le permitadeterminar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoría.
Este boletín trata del estudio y evaluación del control interno que el auditor efectúa en una revisión de estados financieros practicada conforme a las normas de auditoría generalmente aceptadas.
El objetivo de este boletín es definir los elementos de estructura del control interno y establecerlos pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y evaluación, como un aspecto fundamental al diseñar la estrategia de auditoría, así como señalar los lineamientos que deben seguirse al informar sobre debilidades o desviaciones al control interno.
Definición y elementos de la estructura de control interno
La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas yprocedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. Dicha estructura consiste en los siguientes elementos.
a) El ambiente de control
b) La evaluación de riesgos
c) Los sistemas de información y comunicación
d) Los procedimientos de control
e) La vigilancia
El ambiente de control representa lacombinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles.
La evaluación de riesgos de una entidad en la información financiera es la identificación, análisis y administración del riesgo relevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que estos estén razonablemente presentados de acuerdo a los principios decontabilidad generalmente aceptados.
Los sistemas de información relevantes a los objetivos de los reportes financieros, los cuales incluyen el sistema contable, consiste en los métodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza la entidad económica.
Los procedimientos y políticas queestablece la administración que proporciona una seguridad razonable de que se va a lograr de forma eficaz y eficientemente los objetivos específicos de una entidad, constituyen los procedimientos de control.
La vigilancia es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo, e incluye la evaluación del diseño y operación de procedimientos de control en forma oportuna.Evaluación preliminar
En esta etapa el auditor efectúa un análisis general del riesgo implícito en el trabajo que va a realizar, con objeto de considerarlo en el diseño de sus programas de trabajo de auditoría y para identificar gradualmente las actividades y características específicas de la entidad.
Pruebas de cumplimiento y evaluación final
La finalidad de las pruebas decumplimiento es reunir evidencia suficiente para concluir si los sistemas de control establecidos por la administración prevendrán, detectarán y corregirán errores potenciales que pudieran tener un efecto importante en los estados financieros.
Las pruebas de cumplimiento están diseñadas para respaldar la evaluación de la confiabilidad de procedimientos específicos de control.
El objetivo del auditor enuna auditoría es emitir una opinión sobre los estados financieros de la entidad.
Factores del ambiente de control
Enfoque para asumir y vigilar los riesgos de negocios, actitudes y acciones con respecto a la información financiera, incluyendo en énfasis el cumplimiento de presupuestos, logro de utilidades y otros aspectos financieros y operativos.
La integridad y la conducta ética son...
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