Auditoria Casos

Universidad del Sur
Adriana Zamora Palomera
6to. Cuatrimestre de C. P.
Auditoria de Estados Financieros

Caso N° 3
Robo de mercancías

Es usted auditor interno en la Empresa N, en donde parte de las rutinas de su staff es la revisión sorpresiva de las gavetas o lockers del personal del almacén. Durante esta actividad se localiza mercancías con valor de $5,500.00 (Cinco mil quinientospesos) dentro de la gaveta de un trabajador ésta persona cuenta con actividad de 10 años en la compañía, su puesto es crítico y sería muy difícil de conseguir un sustituto de inmediato; reconoce el robo y argumenta que iba a sustraer las mercancías para venderlas, obtener efectivo y enfrentar una urgencia familiar de salud. Cabe destacar que en la empresa hay un sindicato fuerte que se caracterizapor su actitud tolerante en extrema protección a sus agremiados. Sus posibles reacciones deben tomarse en cuenta.

Considere que el valor promedio de las existencias de mercancías en el almacén fluctúa entre 180 y 200 millones de pesos mensuales.
¿Qué acciones emprendería usted? ¿Qué sugerencias haría en la empresa para enfrentar este caso?
Recomendaría al representante legal de la compañía quepresentara una denuncia contra la persona y que se le diera seguimiento, de igual forma que le levante un reporte en el trabajo y ver los medios necesarios de su despido, si es necesario negociarlo junto con él y el sindicato.

Caso N°4
Las mercancías en el piso

Es usted auditor interno en una empresa industrial y acaba de tomar un curso sobre productividad y trabajo en equipo. Al caminarpor los patios de la planta encuentra a un obrero montacarguista de pie junto al vehículo; varias cajas con mercancía que cayeron del montacargas están en el piso y dicho obrero no muestra intención alguna de levantarlas.
Considere usted la existencia de un sindicato y, en consecuencia, de un contrato colectivo de trabajo, con todas sus implicaciones. ¿Qué haría usted en este caso?Recomendaría al gerente de la empresa que al personal se le impartiera un breve curso de capacitación en el que abarque los peligros en área de trabajo y la importancia del trabajo en equipo dentro de la empresa; además de asignar a una persona para la supervisión del área de trabajo así como las herramientas y mercancía que se maneje

Caso N° 5
Una relación sentimental

Durante las entrevistas de laetapa preliminar de la auditoría en la empresa M, una persona de los mandos medios y dos analistas le comentan a usted, en toda confianza, que el Director de Compras tiene una relación sentimental impropia con la gerente que le reporta. Los informadores agregan que la tolerancia a la indisciplina de la gente es notoria y el clima interno en el área se está deteriorando.

En su oportunidad, elDirector General le expresó a usted que el Director de Compras ha mostrado gran capacidad de servicio y él está satisfecho con su desempeño. Por otra parte, usted ha podido observar claros indicios de que dicha relación impropia es autentica.

¿El asunto compete al auditor?
En su caso, ¿Cómo lo manejaría usted?
¿Sugeriría alguna acción y, en su caso, cuál y a quién?

El asunto compete al auditorsolo como observación para áreas de oportunidad, se harían las observaciones referentes a la ineficiencia de la gerente. Se recomendaría hacer una evaluación de capacidad y eficiencia de los puestos gerenciales asignando una persona externa para ello y ya teniendo los resultados se recomienda convocar una junta con los directivos para dar a conocer los resultados y qué medidas se piensan tomar.Caso N° 6
Una gratificación especial

Aprovechando la presencia de usted como auditor externo de la empresa M, el presidente ejecutivo le pide una conversación en privado y le hace el siguiente planteamiento pidiéndole, además su punto de vista.Dicho funcionario le expresa que un importante cliente en prospecto está a punto de firmar un contrato de compraventa de productos de la compañía...