Auditoria Contable Financiera

AUDITORIA CONTABLE-FINANCIERA
1. Propósito y Alcance
Con el fin de examinar y evaluar todas aquellas actividades que intervienen en la
realización de los registro contables.
Todas aquellas áreas en donde intervienen los recursos financieros y se encuentran
registrados contablemente.

2. Definiciones
Auditoría

Realización de un trabajo que deberá incluir la
planeación, el examen
y laevaluación de la
información, la comunicación de los resultados y el
seguimiento.

Papeles de trabajo

Documento que son elaborados por el auditor para
posteriormente ser analizados.

3. Responsables
CON
AUS
AUC
SIN
BMS

Contralor Municipal
Auditor Supervisor
Auditores
Sindicatura Municipal
Bienes Municipales

4. Actividades
4.1 CON
AUS

4.2 AUC

NOTIFICACIÓN AAUDITORES
Le informa al auditor sobre el área o dependencia a auditar, o bien
algún caso específico, así como la manera de su realización, y
período que abarca su revisión de acuerdo al formato de comisión.

Análisis del área a auditar
Verifica relación analítica, estado de resultados o balance general
dependiendo cual sea el caso o el área que se auditara.

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4.3AUC

Realización de la revisión
Acude al área y se presenta con el director o encargado y le informa
que se realizará una auditoría y le solicita el apoyo así como la
información y documentación necesaria.

4.4 AUC

ARQUEO AL FONDO FIJO:
El arqueo se realiza generalmente al término de la Administración,
por concepto de entrega-recepción o bien por auditoria, generándose
la informaciónen el formato de arqueo del fondo fijo, ver instructivo
arqueo del fondo fijo.

4.5 AUC

BANCOS:
1.- Analiza las conciliaciones bancarias, investigando las partidas de
éstas ( concepto , importe y antigüedad ).
2.- Analiza cada cheque que se expida si se encuentra soportado por
documentación correspondiente debidamente requisitada.
3.- Observar si los cheques se expiden con firmasmancomunadas.
4.- Se verifica que los cheques se encuentre en un lugar seguro y
apropiado.
5.-Observar las diferentes políticas para cancelar a un tiempo
determinado los cheques en tránsito que no han sido cobrados.
6.- Verificar el control que se tiene sobre los cheques devueltos a fin
de evitar que vayan a cubrir faltantes de caja.

4.6 AUC

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS:
1.- Se vigila que estacuenta sea utilizada para albergar cuentas no
derivadas del giro u objeto de la entidad.
2.- Analiza antigüedad de saldos que muestra el comportamiento de
morosos, así como de aquellos que no laboran ya en este
Ayuntamiento.
3.- Se observa las diferentes políticas y si éstas se encuentran por
escrito para autorizar adelantos y préstamos a empleados a cuenta
de sueldos o aguinaldo.
4.- Severifican si se garantizan el pago de los prestamos cuando
estos tengas adeudo importante.

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4.7 AUC

CHEQUES SIN FONDO:
Se realiza de manera sorpresiva, cuando menos una vez al año con
el fin de verificar físicamente su existencia, evaluación y análisis
contable y se registra en el formato arqueo a cheques sin fondo.

4.8 AUC

ALMACENES:

Se efectúainventario físico de almacén de refacciones y de
papelería cuando menos una vez año de acuerdo con el
instructivo, realizando arqueos de formas, pruebas selectivas
de artículos o refacciones, comparativo global de la existencia
física y según sistema, relación de artículos de más o de
menos, relación de refacciones o piezas obsoletas.

4.9 AUC

ACTIVOS FIJOS:
A.- Se analiza que todos losactivos propiedad del H. Ayuntamiento
se encuentren debidamente registrados en la cédula sumaria de
activos fijos, realizando de manera analítica las altas, bajas y
cambios de activos fijos, en caso de que solicite Directivos o
Secretarios la verificación del inventario de activos fijos, o bien se
amerite dicha revisión, se realiza de la siguiente manera:
B.- INVENTARIO
1.- Se solicita a...