AUDITORIA CONTINUA: UN ENFOQUE ESTRATÉGICO PARA IMPLEMENTAR

AUDITORÍA

C O N T I N U A:

Un enfoque estratégico
para implementar

Un reporte de Investigación de CaseWare IDEA Inc.

CaseWare IDEA Inc. es una empresa privada dedicada al desarrollo y mercadeo de software con oficinas en
Toronto y Ottawa, Canadá, compañías relacionadas en Holanda, Chila, América Latina y distribuidores
sirviendo en más de 90 países. CaseWare IDEA Inc. es unasubsidiaria de CaseWare International Inc. líder
mundial en software de inteligencia de negocios para contadores, auditores y otros profesionales. CaseWare
IDEA Inc. es el desarrollador y distribuidor mundial de IDEA, el software líder en análisis de datos utilizados
por contadores, auditores financieros y de sistemas de información y otros profesionales, en todo el mundo.
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a cualquier otro idioma en cualquier forma o por cualquier medio sinel permiso de CaseWare IDEA Inc.

2

Tabla de Contenidos

Introducción
¿Qué es Auditoría Continua?

4
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5

¿En qué se diferencia la Auditoría Continua del Monitoreo Continuo?

7

Una Estrategia de Auditoría Interna

8

Cinco pasos para implementar Auditoría Continua

9

Conclusión

11

Apéndice A: Auditoría Continua en la Práctica

12

Apéndice B: Niveles deMadurez de la Auditoría Continua

13

3

Introducción
Las organizaciones están produciendo más datos que nunca antes, creando un
ambiente donde los usuarios de la información financiera requieren certeza que los
datos contenidos en cualquier reporte son precisos, completos y pertinentes para sus
necesidades. A medida que los datos proliferan, las funciones administrativas se estánvolviendo más dependientes sobre sistemas ejecutivos de información, cuadros de
mando integral y herramientas de toma de decisiones mediante tableros de control.
Por lo tanto, los resultados del monitoreo y controles de auditoría en torno a esos
sistemas es una prioridad organizacional. Las auditorías tradicionales llevadas a cabo
en ciclos anuales (o ciclos menos frecuentes) no pueden proveer elnivel de certeza
que la administración necesita en estas áreas; así que el potencial de auditoría
continua para proveer un mayor monitoreo del ambiente de control justifica el costo y
el esfuerzo invertido.
Muchos ven la auditoría continua como una aplicación de software o herramienta que
puede ayudar a auditores internos enfrentar estos retos mientras se sobrevive al nivel
críticamente escasode profesionales que prevalece estos días. La auditoría continua no
es una herramienta, sino más bien un proceso que en la práctica fundamental todo
auditor sigue, incluyendo planeación, evaluación de riesgos, evaluación de controles y
uso de la tecnología para desarrollar gran parte del trabajo de auditoría. Debería
disminuir la brecha entre los reportes de auditoría elaborados bajo elesquema
tradicional y la evidencia continua que los asuntos identificados (para esos controles
críticos) han sido corregidos.
Estudios recientes indican que cerca de la mitad de los departamentos de auditoría
interna están usando algún tipo técnicas de auditoria continua, y casi un 40% más
están planeando en desarrollarlas (1). Las soluciones de software se encuentran en un
rango desde losUS$2.000 además del tiempo para desarrollar y automatizar las
pruebas hasta más de US$1,000,000. Un rango tan amplio de posibilidades puede
causar que un departamento de auditoria sobre-analice su situación cuando la clave
para iniciar se encuentra en trabajar en lo que tal vez ya haya sido alcanzado.
Si su función de auditoria está luchando con la decisión sobre cómo implementar la
auditoría...