Auditoria control interno

UNIVERSIDAD CATOLICA

Trabajo de Aplicación de Auditoria

Ciclo de Negocios Remuneraciones
En
XXX Limitada

Fecha : 14/05/2011

INDICE

Introducción 03

Fase1
Recopilación de los Controles Relevantes al Proceso 04
Flujo grama y Narrativa 05

Fase 2
IdentificaciónDeficiencias y Debilidades Importantes. 06

Fase 3
Pruebas de Cumplimiento de Controles 07

Fase 4
Riesgo Asociado al Proceso de Evaluación del Control Interno 08
Actividades de Control establecidas para el Ciclo de Remuneraciones 09
Documentos de Respaldo 08 - 13

Condiciones a Informar 14
Conclusión 15

INTRODUCCION

La auditoriaal ciclo de remuneraciones puede definirse como el análisis de las políticas y prácticas de personal de una empresa y la evaluación de su funcionamiento actual, seguida de sugerencias para mejorar. El propósito principal de la auditoria del ciclo de remuneraciones es mostrar como está funcionado el control interno, localizando prácticas y condiciones que son perjudiciales par la empresa o que noestán justificando su costo, o prácticas y condiciones que deben incrementarse.
La auditoria es un sistema de revisión y control para informar a la administración sobre la eficiencia y la eficacia de los procedimientos que están siendo utilizados.
Los objetivos de este trabajo están enfocados principalmente a:

➢ Verificar el control interno del proceso de remuneraciones.
➢Establecer la integridad de la nómina o planilla de los costos asociados.
➢ Establecer si el personal tiene derecho sobre los pasivos laborales.
➢ Determinar si los costos y pasivos laborales se han realizado mediante los métodos apropiados.
➢ Determinar si la presentación y revelación de los costos y pasivos laborales son adecuadas, incluidos la revelación de las estimacionesasociadas a la nómina del personal.

FASE1

RECOPILACION DE LOS CONTROLES RELEVANTES AL PROCESO

1. Las deducciones se encuentren adecuadamente autorizadas.

2. Modificaciones de datos, sueldo, entre otros deben autorizarse por un superior.

3. Los costos de remuneraciones sean procesados en el período contable correspondiente, incluyendo la exportación de la información.

4. Las cancelacionesdeben ser procesadas en el período correspondiente, debe contener documentos de respaldo al momento de efectuar la transferencia de datos.

5. Creación del empleado en el sistema por el Encargado de Remuneraciones o Jefe de compensaciones.

6. Jefe Personal coteja Formulario de contratación v/s Contrato o Subcontrato, debe cumplir con la ley laboral.

7. Jefe de personal valida que losdescuentos de remuneraciones estén correctamente respaldados

8. Verificar que las remuneraciones y descuentos correspondan a empleados activos.

9. Validación para subir la nomina de pago al banco para transferencias (pagos de remuneraciones)

10. Validación de asientos contables descuadrados en el sistema contable.

11. Verificar que las imposiciones fueron canceladas en el períodocorrespondiente.

12. Respaldo de las centralizaciones (en los diferentes sistemas).

13. Respaldo y autorización de los préstamos del personal.

14. Autorización para pago de leyes sociales.

15. Provisional los gastos que correspondan a remuneraciones.

FLUJOGRAMA Y NARRATIVA

FASE 2
IDENTIFICACION DEFICIENCIAS Y DEBILIDADES IMPORTANTES.

FASE 3
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROLESExamen documental y observación:
1. Revisar Papeles de trabajo de auditores anteriores y validar si hay observaciones, en caso de existir, verificar la corrección de esta situación.
2. Verificar que las carpetas de los trabajadores se encuentran actualizadas, contratos firmados y con sus anexos respectivos.
3. Comparación del número de trabajadores de un mes y otro, las altas...