auditoria cuentas por cobrar

APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
Facturación:
Obtenga copias de las facturas de venta por un periodo selecciona y compárelo contra el auxiliar respectivo.
Comprobar la secuencia numérica de las facturas correspondientes al periodo seleccionado en el punto anterior.
Compare las facturas revisadas contra el cargo respectivo en las cuentas individuales de los clientes.
Verifique selectivamentelos precios unitarios contra catálogos o listas de precios y, en algunos casos, compruebe los cálculos y las sumas individuales.Facturación
Obtenga copias de las facturas de venta por un periodo selecciona y compárelo contra el auxiliar respectivo.
Compruebe la secuencia numérica de las facturas correspondientes al periodo seleccionado en el punto anterior.
Compare las facturas revisadascontra el cargo respectivo en las cuentas individuales de los clientes.
Verifique selectivamente los precios unitarios contra catálogos o listas de precios y, en algunos casos, compruebe los cálculos y las sumas individuales.

Generales:
Distribución de cuentas por cobrar, por el tiempo de antigüedad.
Verificar estado de cuenta en soles y dólares.
Conciliación de pagos. (muestra de clientes)Analizar conciliaciones bancarias.
Saldos por aplicar.
Confirmación de saldos.
Calcular diferencia de cambio.
Solicitar acuerdos de pago que puedan existir entre ELADI y sus clientes más vencidos.
Cobros realizados por Eladi, verificar sustentos (cartas enviadas a los clientes)
Cobros jurídicos – solicitar a los abogados.
Provisión ==> castigos y sustentos.
En otras cuentas por cobrarCircularización con los seguros.
Analizar la razonabilidad Cuentas por cobrar a empleados, verificar los documentos que acreditan el dicho desembolso.









CUESTIONARIO DE CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR
Nombre del Responsable:______________________________________________

PREGUNTAS
SI
NO
N.A
OBSERVACIONES
¿Existen reglamento de control interno?
X


Desactualizadoaño 2007.
¿Existen políticas para el cobro de cuentas y documentos por cobrar?
X


Desactualizado año 2007.
¿Se revisan frecuentemente los saldos de cuentas y documentos por cobrar?

X

Desde el 2009.
¿Las cuentas por cobrar presentan un adecuado registro y control?
X



¿Se lleva a cabo periódicamente un análisis en la antigüedad de saldos?

X


¿Se evalúan los convenios porcobrar de acuerdo con las condiciones que se suscriben en los mismos?
X



¿Las cuentas por cobrar presentan un adecuado y debido soporte y garantías que respalden su cobro?

X

Hay documentos (facturas, guías, etc.) que no cuentas con los sellos de cancelado.
¿Son adecuadas las provisiones para cuentas de cobranza dudosa?


X
No todas las provisiones tienen soportes.
¿Se realizanevaluaciones periódicas acerca del aumento o disminución de las cuentas por cobrar?


X
Hay reuniones esporádicamente.
¿Existe una instancia administrativa superior que revisa y reporta el cumplimiento de las políticas de las cuentas por cobrar?


X
Verifica las cobranzas irregularmente.
¿Existen programas de capacitación para el desarrollo y desempeño de las operaciones realizadassobre cuentas por cobrar?

X


¿Existen facturas pre numeradas?
X



¿Existen políticas para los adelantos y/o créditos para el personal?
X


No se están realizando los descuentos respectivos conforme a los acuerdos.

Al finalizar el cuestionario de control interno llegamos a la conclusión:
Las políticas y reglamento deben de actualizarse
.
Existe un inadecuado procedimientocon los documentos entregados por los transportistas.
El control de las cuentas por cobrar por el superior de la parte administrativa solo verifica las cuentas por cobrar irregularmente.
La capacitación de la persona encarga de cuentas es muy importante para mejorar su gestión.
No se están realizando los cobros debidos a los empleados por los préstamos otorgados.



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