Auditoria De Aplicaciones
Páginas: 8 (1855 palabras)
Publicado: 6 de marzo de 2013
AUDITORIA DE APLICACIONES
2. Técnicas de auditoria
Existen dos principales enfoques alternativos para probar los controles de aplicación: Probando los resultados y probando el procesamiento.
2.1 Probando los resultados
El probar los resultados proporciona una inferencia de que si los resultados son correctos, los controles esenciales están funcionando adecuadamente, por ejemplo, silas cuentas por cobrar se confirman a una fecha intermedia y no se encuentran excepciones significativas, podemos inferir que los controles respecto de la actualización del archivo de cuentas por cobrar en cuanto a facturas y pagos, esta funcionando adecuadamente.
La desventaja de este enfoque es que las pruebas de resultados pueden dar lugar a que, injustificadamente, se suponga que debido a quelas cosas están bien ahora, seguirán estándolo. Esto puede propiciar que ocurran causas de riesgo que podrían haberse conocido con anticipación si los controles hubiesen sido verificados más minuciosamente,
.
Por muchos años se han utilizado ampliamente tres técnicas en la auditoria no computarizadas de las aplicaciones. Estas técnicas se utilizan principalmente como pruebas sustantivas y puedenllevarse a cabo manualmente o con ayuda del computador.
2.1.1.Confirmación
Se lleva a cabo mediante correspondencia directa con terceros, para corroborar transacciones o saldos.
El ejemplo mas común de pruebas de resultados, es la confirmación de las partidas de un archivo de una organización, con los registros de otra persona yu organización. Las partidas pueden incluir todo el archivoo una muestra representativa. Típicamente: depósitos en efectivo, cuentas por cobrar, inventarios en consignación, proveedores y otros pasivos.
Los resultados satisfactorios de la confirmación de tales partidas normalmente proporciona bastante seguridad de que el archivo que se esta examinando se actualiza correctamente; sin embargo, debe tomarse en consideración que la confirmación essolamente una de las pruebas que integran el procedimiento que se aplicara al archivo de que se trate, es decir, que solamente es un elemento de juicio mas para determinar la razonablilidad del concepto que se este examinando.
2.1.2 Comparación
Consiste en comparar las partidas que contiene un archivo, con otro archivo independiente o con las partidas físicas que representan.
Un ejemplofrecuente de este tipo de verificación, es la comparación de los archivos de nominas con los registros de personal; en forma similar, los registros en un archivo pueden compararse con las partidas físicas que representan, tales como inventarios, activos fijos, inversiones, etc.
2.1.3.Pruebas de edición y de razonabilidad
La ultima técnica para probar resultados, consiste en la aplicación de unaamplia variedad de pruebas de razonabilidad y edición sobre las partidas que se encuentran dentro de los archivos. Con frecuencia tales pruebas sirven para detectar condiciones que no deberían existir si los controles de prevención fuesen efectivos.
Si el auditor determina que es posible aplicar, pruebas de edición y razonabilidad para efectos de su auditoria, deberá de preguntarse si tambiénseria útil tenerlas como controles regulares en una aplicación.
La naturaleza especifica de las pruebas de razonabilidad y edición, puede variar ampliamenye dependiendo de la imaginación del auditor, de su comprensión de la información y de la importancia que esta tiene para la organización.
2.2 Probando el procesamiento
Cuando se prueba el procesamiento real, las funciones y controlesclave se verifican individualmente. Los porcentajes de error que se detectan en estas funciones y controles se utilizan posteriormente para pronosticar el riesgo.
Las pruebas del proceso real proporcionan un mejor conocimiento de la confiabilidad de cada control individual importante. El principal problema con este enfoque radica en convertir el porcentaje de errores observado; en un riesgo...
2. Técnicas de auditoria
Existen dos principales enfoques alternativos para probar los controles de aplicación: Probando los resultados y probando el procesamiento.
2.1 Probando los resultados
El probar los resultados proporciona una inferencia de que si los resultados son correctos, los controles esenciales están funcionando adecuadamente, por ejemplo, silas cuentas por cobrar se confirman a una fecha intermedia y no se encuentran excepciones significativas, podemos inferir que los controles respecto de la actualización del archivo de cuentas por cobrar en cuanto a facturas y pagos, esta funcionando adecuadamente.
La desventaja de este enfoque es que las pruebas de resultados pueden dar lugar a que, injustificadamente, se suponga que debido a quelas cosas están bien ahora, seguirán estándolo. Esto puede propiciar que ocurran causas de riesgo que podrían haberse conocido con anticipación si los controles hubiesen sido verificados más minuciosamente,
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Por muchos años se han utilizado ampliamente tres técnicas en la auditoria no computarizadas de las aplicaciones. Estas técnicas se utilizan principalmente como pruebas sustantivas y puedenllevarse a cabo manualmente o con ayuda del computador.
2.1.1.Confirmación
Se lleva a cabo mediante correspondencia directa con terceros, para corroborar transacciones o saldos.
El ejemplo mas común de pruebas de resultados, es la confirmación de las partidas de un archivo de una organización, con los registros de otra persona yu organización. Las partidas pueden incluir todo el archivoo una muestra representativa. Típicamente: depósitos en efectivo, cuentas por cobrar, inventarios en consignación, proveedores y otros pasivos.
Los resultados satisfactorios de la confirmación de tales partidas normalmente proporciona bastante seguridad de que el archivo que se esta examinando se actualiza correctamente; sin embargo, debe tomarse en consideración que la confirmación essolamente una de las pruebas que integran el procedimiento que se aplicara al archivo de que se trate, es decir, que solamente es un elemento de juicio mas para determinar la razonablilidad del concepto que se este examinando.
2.1.2 Comparación
Consiste en comparar las partidas que contiene un archivo, con otro archivo independiente o con las partidas físicas que representan.
Un ejemplofrecuente de este tipo de verificación, es la comparación de los archivos de nominas con los registros de personal; en forma similar, los registros en un archivo pueden compararse con las partidas físicas que representan, tales como inventarios, activos fijos, inversiones, etc.
2.1.3.Pruebas de edición y de razonabilidad
La ultima técnica para probar resultados, consiste en la aplicación de unaamplia variedad de pruebas de razonabilidad y edición sobre las partidas que se encuentran dentro de los archivos. Con frecuencia tales pruebas sirven para detectar condiciones que no deberían existir si los controles de prevención fuesen efectivos.
Si el auditor determina que es posible aplicar, pruebas de edición y razonabilidad para efectos de su auditoria, deberá de preguntarse si tambiénseria útil tenerlas como controles regulares en una aplicación.
La naturaleza especifica de las pruebas de razonabilidad y edición, puede variar ampliamenye dependiendo de la imaginación del auditor, de su comprensión de la información y de la importancia que esta tiene para la organización.
2.2 Probando el procesamiento
Cuando se prueba el procesamiento real, las funciones y controlesclave se verifican individualmente. Los porcentajes de error que se detectan en estas funciones y controles se utilizan posteriormente para pronosticar el riesgo.
Las pruebas del proceso real proporcionan un mejor conocimiento de la confiabilidad de cada control individual importante. El principal problema con este enfoque radica en convertir el porcentaje de errores observado; en un riesgo...
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