Auditoria De Ciclos De Transacciones

Auditoria del ciclo de transacciones
Se basa fundamentalmente en verificar las diferentes pasos que se dan al procesar una transacción.
Concepto de ciclo
Facilita una base común para estudiar lo que sucede en una entidad, cómo auditar lo que sucede y cómo los hechos económicos pueden afectar diversos segmentos diferentes de la organización al mismo tiempo.
Concepto de transacción
Es un hechoeconómico que produce un efecto potencial sobre los estados financieros que se presentan en forma que pueda procesarse y a sido aceptado por uno o mas de los sistemas de registro por una entidad.
Los ciclos de actividades de la empresa
El ciclo de Tesorería provee efectivo a los ciclos de Egresos.
Los dos ciclos de Egresos compran materiales primas y propiedades y pagan la nómina que esutilizada por el ciclo de Conversión
El ciclo de Conversión origina los productos o servicios y controla los inventarios hasta que los productos terminados están listos para ser vendidos.
El ciclo de Ingresos vende los productos o servicios. Este entrega el efectivo al ciclo de Tesorería para uso interno o inversiones externas.
Todos los ciclos envían la información contable de las transacciones queprocesan al ciclo de Información Financiera. Allí ésta se resume en Estados Financieros.

CICLO DE TESORERIA
Es la incluye aquellas funciones que tratan en los fondos de capital, es decir, el manejo de efectivo y la emisión de obligaciones de deuda y de acciones de capital.
Sus funciones:
Función de ejecución:
a) Inversiones
1. compra de valores
2. recibir ingresos periódicos
3.venta de valores
b) Financiamiento
Emisión de obligaciones y acciones representativas del capital social pago de intereses sobre obligaciones y dividendos en efectivo


Función de registro
a) Inversiones
Contabilizar las transacciones y hacer los pases al mayor. Actualizar el mayor auxiliar de inversiones.
b) Financiamiento
Contabilizar las transacciones en diarios y pase almayor Actualización de los mayores auxiliares.
Función de Custodia
a) Inversiones
Protección de los valores. Mantener corrección de los saldos de inversión.
b) Financiamiento
Asegurarse de la corrección de los saldos de los pasivos y capital social.

Las funciones del ciclo de tesorería es probable que inicien asientos de contabilidad que reflejan hechos económicos tales como lossiguientes:
a) Incurrir en deudas y pagarlas.
b) Emitir y retirar acciones.
c) Adquirir y vender inversiones.
d) Acumulaciones, cobros y pagos de intereses y dividendos.
e) Amortizaciones de descuentos, gastos y primas diferidos, en relación con deudas e inversiones.
f) Compra y venta de moneda extranjera.

Formas y documentos vitales:

a) Certificado o titulo de accionesb) Papel comercial y otros efectos o documentos por pagar.
c) Acciones, bonos y otros instrumentos adquiridos como inversiones.
d) Convenios para el plan de beneficios al empleado.
e) Cheques de dividendos e intereses.

CICLO DE EGRESOS- COMPRAS
Se dedica usualmente a clasificar la adquisición de los recursos entre diversas cuentas de activo de gastos.
Sus funciones:
Funcionesde ejecución
a) Solicitud de compras.
b) Solicitud de cotización.
c) Selección del mejor cotizante.
d) Preparación de solicitud de compras.
e) Autorización para la adquisición de bienes y servicios.
f) Función específica de compras.
g) Recepción de mercancías y servicios adquiridos.
h) Recepción de mercancías y servicios adquiridos.
i) Verificación y aprobaciónde los pagos.
Funciones de registro:
a) Registro y control de las cuentas por pagar y los pasivos acumulados.
b) Distribución de las compras a las cuentas apropiadas.
c) Actualización de los registros de inventarios y costos para controlar las compras o de las devoluciones a proveedores.
d) Desembolsos y registro de los pagos.
e) Control de los fondos fijos de caja.
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