Auditoria de ciclos
Páginas: 31 (7544 palabras)
Publicado: 24 de octubre de 2010
CAPITULO I
CONTROL INTERNO
El control interno es un sistema del que se vale la administración moderna para determinar si sus actividades se están realizando con apego a los métodos y procedimientos establecidos, lo cual le permitirá obtener el objetivo de la entidad económica.
Así también comprende el plan de organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentrode un negocio, con el fin de salvaguardar sus activos, verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar la adhesión a las políticas administrativas, ordenadas por la Gerencia del negocio.
Las Normas Internacionales de Auditoria de la # 400 a la 499 establecen los lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas decontabilidad y de control interno y sobre el riesgo de auditoria y sus componentes (inherente, control y detección)
El control interno tiene por objetivo prevenir, o descubrir en forma práctica y rápida los errores y fraudes y tiene por finalidad verificar si todos los asientos corresponden a la realidad de los hechos y si han sido registrados de conformidad, tanto con las disposiciones legales yreglamentarias así como con las reglas especiales formuladas por la empresa.
El ambiente de control significa la actitud global, conciencia y acciones de directores y administradores respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad.
1.1 OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
1.1.1 Salvaguardar los activos:
Mantener una adecuada protección de los activos de la compañía,contra perdidas por utilización o disposición no autorizadas y la confianza de que han utilizado para los mismos registros contables adecuados.
2. Información Financiera, razonable y oportuna:
Derivado que en ella descansan todas las decisiones que deban tomarse y los programas que han de normar las actividades futuras es importante que la información financiera sea razonable, confiable yoportuna.
1.2 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
1 AMBIENTE DE CONTROL
Significa la actitud global, conciencia y acciones de directores y administración respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad. El ambiente de control tiene un efecto sobre la efectividad de los procedimientos de control específicos.
Los factores reflejados en el ambiente de control incluyen:• La función del consejo de directores y sus comités
• Filosofía y estilo operativo de la administración
• Estructura organizacional de la entidad y métodos de asignación de autoridad y responsabilidad.
• Sistemas de control de la administración incluyendo la función de auditoria interna, políticas de personal, y procedimientos y segregación de deberes.
1.COMPRENSIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL
El auditor deberá obtener los conocimientos suficientes sobre el ambiente de control, para poder entender la actitud, conciencia y acciones de la Gerencia y Consejo de Administración con respecto al ambiente de control.
1.2.1.2 CONOCIMIENTO DEL AMBIENTE DE CONTROL
El estudio de flujo de operaciones a través de los sistemas de contabilidad le proporcionanal auditor un conocimiento general de las diversas clases de operaciones, de volúmenes y valores monetarios típicos, asi como de los procedimientos mediante los cuales, cada una es autorizada, realizada, registrada, inicialmente y luego procesadas incluyendo los métodos de PED, adicionalmente le interesa la presencia o ausencia de la integridad, validez, exactitud y mantenimiento de los registroscontables y de los controles de acceso al activo.
2 SISTEMA CONTABLE
Consiste en los métodos y requisitos establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar e informar las transacciones de una entidad, así como mantener la contabilización del activo y pasivo que les son relativos. Un sistema contable efectivo, debe tomar en consideración el establecimiento de...
CONTROL INTERNO
El control interno es un sistema del que se vale la administración moderna para determinar si sus actividades se están realizando con apego a los métodos y procedimientos establecidos, lo cual le permitirá obtener el objetivo de la entidad económica.
Así también comprende el plan de organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentrode un negocio, con el fin de salvaguardar sus activos, verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar la adhesión a las políticas administrativas, ordenadas por la Gerencia del negocio.
Las Normas Internacionales de Auditoria de la # 400 a la 499 establecen los lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas decontabilidad y de control interno y sobre el riesgo de auditoria y sus componentes (inherente, control y detección)
El control interno tiene por objetivo prevenir, o descubrir en forma práctica y rápida los errores y fraudes y tiene por finalidad verificar si todos los asientos corresponden a la realidad de los hechos y si han sido registrados de conformidad, tanto con las disposiciones legales yreglamentarias así como con las reglas especiales formuladas por la empresa.
El ambiente de control significa la actitud global, conciencia y acciones de directores y administradores respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad.
1.1 OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO
1.1.1 Salvaguardar los activos:
Mantener una adecuada protección de los activos de la compañía,contra perdidas por utilización o disposición no autorizadas y la confianza de que han utilizado para los mismos registros contables adecuados.
2. Información Financiera, razonable y oportuna:
Derivado que en ella descansan todas las decisiones que deban tomarse y los programas que han de normar las actividades futuras es importante que la información financiera sea razonable, confiable yoportuna.
1.2 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
1 AMBIENTE DE CONTROL
Significa la actitud global, conciencia y acciones de directores y administración respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad. El ambiente de control tiene un efecto sobre la efectividad de los procedimientos de control específicos.
Los factores reflejados en el ambiente de control incluyen:• La función del consejo de directores y sus comités
• Filosofía y estilo operativo de la administración
• Estructura organizacional de la entidad y métodos de asignación de autoridad y responsabilidad.
• Sistemas de control de la administración incluyendo la función de auditoria interna, políticas de personal, y procedimientos y segregación de deberes.
1.COMPRENSIÓN DEL AMBIENTE DE CONTROL
El auditor deberá obtener los conocimientos suficientes sobre el ambiente de control, para poder entender la actitud, conciencia y acciones de la Gerencia y Consejo de Administración con respecto al ambiente de control.
1.2.1.2 CONOCIMIENTO DEL AMBIENTE DE CONTROL
El estudio de flujo de operaciones a través de los sistemas de contabilidad le proporcionanal auditor un conocimiento general de las diversas clases de operaciones, de volúmenes y valores monetarios típicos, asi como de los procedimientos mediante los cuales, cada una es autorizada, realizada, registrada, inicialmente y luego procesadas incluyendo los métodos de PED, adicionalmente le interesa la presencia o ausencia de la integridad, validez, exactitud y mantenimiento de los registroscontables y de los controles de acceso al activo.
2 SISTEMA CONTABLE
Consiste en los métodos y requisitos establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar e informar las transacciones de una entidad, así como mantener la contabilización del activo y pasivo que les son relativos. Un sistema contable efectivo, debe tomar en consideración el establecimiento de...
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