Auditoria De Cumplimiento

Introducción.

A manera general se concibe la auditoria como un acto de control, tan remoto como la aparición del comercio. Internamente constituye una actividad de control y como tal, nace simultáneamente con el movimiento económico y financiero, producto de la desconfianza para unos y de la necesidad de seguridad en el buen uso e información de los recursos para otros, cuando dejaronde ser manejados o administrados directamente por el propietario.

Hoy en día en una concepción moderna, más amplia, se identifica con el ente económico, concibiéndola como la comprobación de la veracidad de la información contable facilitada por sociedades generalmente privadas y de naturaleza mercantil. Pero la auditoria va mas allá de la concepción financiera, no es una actividadaislada; es parte del esfuerzo en la búsqueda de mejoras presentes y futuras.

Para planear la auditoria de cumplimiento, se debe obtener una comprensión general del marco legal y regulador aplicable a la entidad y la industria y cómo la entidad está cumpliendo con dicho marco de referencia.

Para obtener esta comprensión general, el auditor reconocería particularmente que algunas leyesy regulaciones pueden tener un efecto fundamental sobre las operaciones de la entidad, es decir, el incumplimiento de algunas leyes y regulaciones puede causar que la entidad cese en sus operaciones, o poner en cuestionamiento la continuidad de la entidad como un negocio en marcha o estar sujeta a sanciones legales importantes.

Marco teórico.

← Auditoría de Cumplimiento:

Consiste enla comprobación o examen que se aplica a las operaciones financieras, administrativas, económicas, entre otras, relacionadas con la empresa para establecer y determinar si se cumplieron las normas y disposiciones legales en el desarrollo de su actividad. Esta auditoría es llevada a cabo mediante la revisión de documentos que soportan legal, financiera y contablemente las operaciones para determinarsi los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con los requisitos exigidos por las diversas leyes, regulaciones y acuerdos. Se hace tanto en el público como en el privado.

En el caso de emplearse en el Sector Público, se aplica mediante revisiones, exámenes y evaluaciones practicadas a las diferentes dependencias, organismos y entidades, esto con lafinalidad de determinar si sus acciones y operaciones se realizaron de conformidad con lo que establecen sus leyes, reglamentos, decretos y demás ordenamientos que las regulan. Si es aplicada al Sector Privado, se hace la revisión de las cuentas para el estudio especializado de los documentos que soportan legal y contablemente las operaciones realizadas por los responsables de la empresa durante unperiodo determinado.

El mejor ejemplo para este tipo de Auditoría que se presenta en la rama empresarial es la certificación ISO (International organization of stardarization). Ejemplo más ilustrativo de esta inspección realizada por este ente Internacional cuya función principal es la de buscar la estandarización de normas de productos y seguridad para las empresas u organizaciones a nivelinternacional. Este tipo de auditoría contempla una reunión inicial con un representante de la gerencia de la organización donde se explican los alcances y el procedimiento que se aplicará en su desarrollo.

Por su parte, se solicita que en esta reunión un representante de la gerencia haga una breve descripción de las actividades desarrolladas en las instalaciones, para lo cual, es deseable quese apoye con diagramas de flujos de los procesos y layout de las instalaciones existentes.
Posteriormente se efectúa una inspección a las instalaciones, en la que se interactuará con los responsables de las áreas productivas y un representante de la gerencia, la cual permitirá al auditor interiorizarse de las actividades, condiciones de trabajo y operación, entregando en forma inmediata...