Auditoria de Cumplimiento


UNIVERSIDAD DE CARABOBO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
DIRECCIÓN DE ESTUDIOS PARA GRADUADOS
MAESTRÍA EN CIENCIAS CONTABLES
CAMPUS LA MORITA












AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGLAMENTOS













Autores:
Lcda. Tania Reina
Lcda. Maria MirandaLa Morita, Noviembre de 2012


INTRODUCCION
Al constituir empresas u organizaciones existe la necesidad de cumplir una serie de requisitos legales que soportan la creación y constitución de la misma; posteriormente cuando comienza el funcionamiento de las mismas, en cuanto a su proceso productivo, su proceso de prestación de servicios, y servicios públicos en el caso de las empresapúblicas; estas empresas u organizaciones se encuentran sujetas a leyes y regulaciones cuyo incumplimiento puede poner en peligro la continuidad de las mismas o puede llegar a generar grandes pérdidas financieras por multas y recargos que pueden afectar la imagen, la credibilidad y hasta cerrar su Negocio u Organización.
 
En ocasiones estos incumplimientos pueden ser ocasionados pordesconocimientos de los responsables de cumplir con tales regulaciones o simplemente por no tener un adecuado sistema de supervisión que garantice su cumplimiento. De allí nace la necesidad de efectuar auditoria de cumplimiento de leyes y reglamentos, que le permiten de una manera veraz y objetiva a los dueños de una empresa o junta directiva de instituciones públicas, conocer acerca de su cumplimiento con lanormativa legal y sublegal vigente que regula cada una de las transacciones económicas, financieras y contables de la empresa u organización respectiva.
La auditoria de cumplimiento arroja importantes resultados que son de utilidad para los interesados en la misma, en este caso los dueños, socios, accionistas, directores de junta directiva, entre otros; ya que ellos tienen la responsabilidad develar por el cumplimiento legal por parte de la empresa u organización, son responsables de constituir un sistema de control interno adecuado y con apego a las leyes vigentes; debe responsabilizarse por mantener entrenados, capacitados y supervisados al personal empleado, ya que los mismos deben tener claro la misión, visión y normas legales que regulan los diferentes procesos de la empresa uorganización, con la finalidad de cumplir con las leyes y reglamentos y evitar de esta manera sanciones, multas y hasta cierre de las empresas u organización por posibles incumplimientos de la normativa legal vigente.
La auditoria de cumplimiento se realiza como una auditoria complementaria o como una sola auditoria cuyo propósito fundamental es verificar a través de documentos, soportes, evidenciasy archivos el cumplimiento y apego a lo establecido en las diferentes leyes y resoluciones que regulan las diferentes operaciones realizadas en una empresa o organización durante su actividad económica.
La auditoria de cumplimiento es un tema interesante ya que permite conocer con claridad el objetivo de la misma, el cual consiste en detección a tiempo de posibles errores e incumplimientos quepueden constituirse en fraudes, extorsiones y debilidad de control interno; asi como al existir una falta de cumplimiento de la normativa legal existente puede acarrear a la empresa u organización multas, sanciones, cierres, mala imagen en el sector empresarial, referencias negativas ante proveedores, clientes, entre otros; por lo cual todos estos factores tendrían una incidencia negativa en laimagen de la empresa u organización y la única manera de determinarlo a tiempo es a través de la auditoria de cumplimiento de leyes y reglamentos.












En relación a los tiempos que vivimos, la globalización actual y la evaluación del desempeño de una empresa u organización, se contratan despachos o firmas de contadores públicos para realizar auditorías en las mismas, ya que...