AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

ACTIVIDAD 1
Determine una operación financiera, o conjunto de operaciones o un tema auditable de su organización o de alguna sociedad relacionada, del que pueda obtener un comentario de auditoría de cumplimiento que contenga la condición (narración de los hechos y los 4 criterios legales o normativos incumplidos.

MUNICIPIO “TENGEL”
PERIODO COMPRENDIDO: Entre el 01 de enero al 31 dediciembre del 2012
HORAS SUPLEMENTARIAS

Horas suplementarias pagadas a trabajadores de la Unidad Municipal de Agua Potable (UMAP)

CONDICION
CRITERIO
INCUMPLE


SI
NO
El sistema de bombeo de agua que se realiza en el cantón por las noches, lo hacen 4 servidores Municipales y para el cumplimiento de este objetivo laboran tiempo suplementario de tres horas y media por noche dando un total a lasemana de 17 horas y media por persona, el mismo que fue cancelado mediante informe emitido y firmado por el Jefe de la Unidad Municipal de Agua Potable y abalizados por el Unidad de Talento Humano.
Incumpliendo el art. 47 inciso primero del código de trabajo que manifiesta que:
“…La jornada de trabajo será de ocho horas diarias de manera que no exceda de cuarenta horas semanales, salvodisposición de la ley en contrario…”
Además el artículo 55 numeral 1 del mismo código que en su parte pertinente dice:
“…Las horas suplementarias no podrán exceder de cuatro en un día ni de doce en la semana…”.

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MUNICIPIO “TENGEL”
PERIODO COMPRENDIDO: Entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2012
CONTRACION DE SEGUROS PARA VEHICULOS Y MAQUINARIA


Seguros para Vehículos yMaquinaria fue contratado a través del procedimiento de menor cuantía.

CONDICION
CRITERIO
INCUMPLE


SI
NO
La contratación del seguro para los vehículos y maquinaria de la Institución se lo realizó a una empresa privada (Seguros Alianza S.A) utilizando el procedimiento de menor cuantía por un monto de $ 29,000.00 (Veintinueve mil dólares)
Incumpliéndose el art. 107 numeral 2 del reglamento ala ley orgánica del sistema nacional de contratación pública.

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ACTIVIDAD 2

A base del caso preparado en la actividad 1, complete los elementos causa y efecto, de acuerdo a la descripción del indicado hallazgo; e incluya conclusiones y recomendaciones para configurar un comentario completo de Auditoría de cumplimiento.




Horas suplementarias pagadas a trabajadores de la UnidadMunicipal de Agua Potable (UMAP).

CAUSA
EFECTO


Esto se debió por desconocimiento del marco legal de parte del Jefe de la UMAP; y el afán de dar un buen servicio de agua a la ciudadanía por las noches, influyo para que este servidor disponga a los trabajadores realicen estas actividades fuera de los horarios permitidos. Además el Jefe de talento Humano no analizó los informes de labores parasu pago.
Lo que ocasionó que la entidad realice desembolsos por un monto total $ 1,953.60 fuera del marco legal permitido.



CONCLUCIONES

El pagó a los trabajadores de la unidad de agua potable (UMAP), de horas suplementarias fuera de la jornada normal que establece el código de trabajo, fue ocasionado por Jefe de la UMAP quien hizo laborar a esta personas sin conocer la normativa legalal respecto; además el Jefe de talento Humano no revisó la parte legal de este acontecimiento abalizando los informes de labores para su pago, lo que ocasionó que la entidad realice desembolsos de dinero por un monto de $ 1,953.60



RECOMENDACIONES

AL JEFE DE LA UNIDAD DE AGUA POTABLE
1. Elaborará un calendario de trabajo de los servidores que pertenecen a la Unidad Municipal de AguaPotable, de tal forma que cada funcionario realice sus actividades dentro de la jornada permitida de acuerdo a la Ley, documento que tendrá el visto bueno del Director del Área y revisado por la unidad de Talento Humano.

AL JEFE DE TALENTO HUMANO
2. Analizará y revisará el calendario propuesto por el Jefe de la Unidad de Agua Potable Municipal, con la finalidad de que los servidores realicen...