Auditoria de efectivo

AUDITORIA DE EFECTIVO
-Objetivo
Los principales objetivos que deben seguir al examinar este renglón del balance son los siguientes.

• Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo propiedad de la y que se encuentren, ya sea en su poder, en poder del bancos o de tercer, o en tránsito.
• Determinar si los fondos y depósitos cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata o tienenrestricciones de cualquier índole en cuanto a su uso y destino.
• Determinar si dentro de este renglón del balance general se presentan todos los fondos y depósitos disponibles, propiedad de la empresa.
-El Control Interno de las transacciones en efectivo: directrices generales.
1. APROBACION Y EXISTENCIA POR PARTE DE LA ADMINISTRACION DE LAEMPRESA DE LAS FIRMAS AUTORIZADAS PARA GIRAR CONTRA LASCUENTASBANCARIAS Y PARA LAS ADQUISICIONES, VENTA Y GRAVAMENES DE LOSVALORES
2. EXISTENCIA DE CONTROLES ADECUADOS SOBREA LAS ENTRADAS Y SALIDASDE EFECTIVO
3. DEPOSITO INTEGRO E INMEDIATO DE LA COBRANZA
4. SEGREGACION ADECUADA DE FUNCIONES DE AUTORIZACION, ADQUISICION YVENTA, CUSTODIA, COBRANZA, TESORERIA, REGISTRO DE OPERACIONES YCOBRO DE RENDIMIENTOS
ELEMENTOS BASICOS
EXAMINAR LOS RIESGOS
EXAMINAREL CONTROL INTERNO
APLICAR PRUEBAS SUSTANTIVAS
-Pasos para efectuar una auditoria de efectivo.
El arqueo de Caja: Se tiene que verificar el los fondos para comprobar la autenticidad del saldo de caja, el mismo que debe estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
COBROS: Deben verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas,ventas al contado, (como los registros de ventas, entregas, envíos o registros puntuales de inventario) y compararlos posteriormente con los registros de cobros. Debe verificarse la preparación de registros finales de cobros efectuando un seguimiento de las cantidades de los registros iníciales hasta los finales. También verificar las sumas y anotaciones de los asientos correspondientes a loscobros.
DESEMBOLSOS: Se deben verificar los asientos en los registros iníciales de desembolsos comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales, como librados múltiples, alteraciones, firmas no autorizadas o endosados cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados directamente para su depósito enun banco).
SALDOS DE CAJA Y BANCOS
La auditoría sobre saldos de caja y bancos incluye cuestiones como que tipo de fondos se han de auditar y cuando, así como de qué forma se ha de hacer. Los saldos de caja y bancos suelen incluir un número de fondos de explotación, y a veces cuentas en bancos con saldos registrados relativamente pequeños .Procedimientos de auditoría que se han de aplicar a lossaldos seleccionados, según las circunstancias.
Debe efectuarse un recuento y listado de los depósitos, cheques, comprobantes, etc.
-Situaciones más comunes de fraude en el efectivo
Algunos esquemas de fraude comunes incluyen:
Malversación de activos que involucra el robo de efectivo o activos (suministros, inventarios, equipos e información) de la organización. En muchos casos, el perpetradorintenta ocultar el robo, usualmente incorporando ajustes en los registros.
El ―descremado‖ (skimming, en inglés) se produce cuando el efectivo de una organización es robado antes de ser registrado en los libros y registros de la organización. Por ejemplo, un empleado acepta el pago de un cliente, pero no registra la venta.
El fraude por reembolso de gastos se produce cuando a un empleado se lepaga por gastos ficticios o inflados. Por ejemplo, un empleado presenta un informe de gastos fraudulento y reclama reembolso por viajes personales, alimentos inexistentes, kilometraje extra, etc.
El fraude por rol de pagos ocurre cuando quien comete el fraude hace que la organización emita un pago luego de presentar reclamos falsos por compensación. Por ejemplo, un empleado reclama trabajo...