AUDITORIA DE EGRESOS Caborca

AUDITORIA DE EGRESOS

AUDITORIA DE EGRESOS
Justificación
 Fundamento legal
 Objetivo
 Control interno
 Importancia relativa y riesgo de auditoria
 Procedimientos de auditoria: Planeación,
Revisión analítica, Pruebas de
cumplimiento, Pruebas sustantivas


JUSTIFICACION

En virtud de la importancia de contar con
conocimientos básicos que nos permitan
asegurarnos, a todos los contralores denuestra
región, de que las erogaciones realizadas por
nuestros Ayuntamientos, son legales, y así
cumplir con algunas de las facultades que nos
menciona el Art 94 al 96 de la LGyAM.

FUNDAMENTO LEGAL

ART.96.- El OCyEG ejercerá las siguientes
facultades:
II. Analizar y verificar el ejercicio del gasto público
municipal y su congruencia con el Presupuesto de
Egresos;
VI. Realizar auditorias a lasdependencias y
entidades paramunicipales, para promover la
eficiencia en sus operaciones y comprobar el
cumplimiento de los objetivos contenidos en sus
programas.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA
a.Comprobar que los gastos representan transacciones

efectivamente realizadas y que corresponden a los fines
propios del Ayuntamiento.
b.Verificar que se encuentren registrados todos los gastos
que correspondenal periodo revisado y que no se
incluyan transacciones de periodos anteriores o
posteriores.
c. Verificar que no existan activos capitalizables (Activos
fijos) contabilizados como gastos.
d. Comprobar que los gastos estén adecuadamente
contabilizados y presentados, de acuerdo con principios
de contabilidad gubernamental.

CONTROL INTERNO
Son un conjunto de actividades que lleva a cabo elAyuntamiento,
secretarios
o
directores
y
coordinadores, con el objeto de proporcionar un grado
razonable de confianza en el logro de objetivos en los
siguientes ámbitos o categorías:
•    Eficacia y eficiencia de las operaciones.
•    Fiabilidad de la información financiera.
•  Cumplimiento de las leyes y normas aplicables
 

Controles internos clave específicos en el análisis del
control interno deegresos
 

Los gastos son autorizados por funcionario
responsable.
 Existe una segregación de funciones para su
autorización, su pago y su registro.
 Se tiene establecido un control presupuestal
para estas erogaciones.
 Se cuenta con registros contables apropiados
para el control, clasificación e información de
los gastos por áreas de responsabilidad.


IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DEAUDITORIA

Para la determinación de la naturaleza, oportunidad
y alcance de los procedimientos de auditoría en la
revisión de gastos, el auditor debe considerar la
importancia de éstos, en relación con los estados
financieros tomados en su conjunto, así como el
riesgo de auditoría.
Algunos ejemplos de estos factores son:
• La naturaleza y características propias de los
gastos.
•Ausencia o inadecuadaspolíticas de capitalización.

IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE
AUDITORIA

•Carencia de controles para reconocer y registrar en
forma oportuna y adecuada los gastos.
• Cargos y créditos extraordinarios.
• Carencia o procedimientos inadecuados de
revisión y autorización de desembolsos.
• Registros auxiliares poco confiables.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

 
Planeación
El auditor deberá efectuar unaplaneación
adecuada de su trabajo para alcanzar totalmente
sus objetivos en la forma más eficiente posible,
considerando siempre los aspectos de
importancia relativa y riesgo de auditoría.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
TIPS
1.-Reunión con el equipo de trabajo a planear, que
revisión? y por que?
2.-Determinar lo siguiente:
•Cuando se realizará la revisión?
•Quien participará?
•Cuenta con losconocimientos necesarios en el área?
•Duración de la revisión
•Tiempo de entrega del reporte del auditor al director
•Plazo para girar oficio a la dependencia para
aclaraciones u observaciones

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Revisión analítica (análisis)
Son procedimientos de auditoria que proporcionan en forma
global y rápida, un análisis del comportamiento de los gastos
en los periodos analizados:...