Auditoria de estados financieros

Tabla de contenido

TABLA DE CONTENIDO 2
INTRODUCCIÓN 5
ARCHIVO PERMANENTE 6
GENERALIDADES 6
ASPECTOS LEGALES 6
PROPÓSITO GENERAL DE LA EMPRESA 6
Visión 6
Misión 7
POLÍTICAS CONTABLES 7
RIESGOS. 7
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL. 8
CARTA DE COMPROMISO 9
ESTADOS FINANCIEROS. 11
BALANCE DE SITUACIÓN 11
ESTADO DE RESULTADOS 13
MATERIALIDAD 14
CÉDULAS DE CONCENTRACIÓN. 15
ANÁLISIS DEVARIACIONES 15
BALANCE DE SITUACIÓN 16
ESTADO DE RESULTADOS 17
AUDITORÍA DE EFECTIVO 26
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 26
DIAGRAMA DE FLUJO 31
MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGO 32
LISTA PRELIMINAR DE RIESGOS 32
PROGRAMA DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO 33
PROGRAMA DE AUDITORÍA 35
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 36
PRUEBAS DE CONTROL Y SUSTANTIVAS 38
CONFIRMACIONES 39
AUDITORÍA DECUENTAS POR COBRAR. 50
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO. 50
DIAGRAMA DE FLUJO. 53
MATRIZ DE RIESGOS 53
LISTA PRELIMINAR DE RIESGO 54
PROGRAMA DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO 55
PROGRAMA DE AUDITORÍA 57
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 58
AUDITORÍA DE INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS 73
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 73
DIAGRAMA DE FLUJO. 78
MATRIZ DE RIESGOS 79
LISTA PRELIMINAR DERIESGO 79
PROGRAMA DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO 80
PROGRAMA DE AUDITORÍA 82
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: 83
PRUEBAS DE CONTROL Y SUSTANTIVAS 85
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 89
DIAGRAMA DE FLUJO 91
MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGO 92
LISTA PRELIMINAR DE RIESGO 92
PROGRAMA DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO 93
PROGRAMA DE AUDITORÍA 95
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 96PRUEBAS DE CONTROL Y SUSTANTIVAS 98
AUDITORÍA DE PASIVOS ESTIMADOS 101
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 101
DIAGRAMA DE FLUJO 102
MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGO 103
LISTA PRELIMINAR DE RIESGO. 103
PROGRAMA DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO 104
PROGRAMA DE AUDITORIA 104
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 105
PRUEBAS DE CONTROL Y SUSTANTIVAS 108
AUDITORIA DE GASTOS DE OPERACIÓN 112
CUESTIONARIODE CONTROL INTERNO 112
DIAGRAMA DE FLUJO 113
MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGO 114
LISTA PRELIMINAR DE RIESGO 114
PROGRAMA DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO 115
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA 117
PRUEBAS DE CONTROL Y SUSTANTIVAS 119
AUDITORÍA DE PATRIMONIO 121
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 121
DIAGRAMA DE FLUJO. 122
LISTA PRELIMINAR DE RIESGOS 122
PROGRAMA DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DECONTROL INTERNO 123
PROGRAMA DE AUDITORÍA 124
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 125
REGISTROS DE TRABAJO 126
PRUEBAS DE CONTROL Y SUSTANTIVAS 130
AUDITORÍA DE PASIVOS DEFINIDOS 132
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 132
DIAGRAMA DE FLUJO 133
MATRIZ DE RIESGOS 133
LISTA PRELIMINAR DE RIESGOS 134
PROGRAMA DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO. 134
PROGRAMA DE AUDITORÍA 136
PROCEDIMIENTOSDE AUDITORÍA 138
PRUEBAS DE CONTROL Y SUSTANTIVAS. 140
CONFIRMACIONES 141
AUDITORIA DE REMUNERACIONES DE PERSONAL 146
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 146
DIAGRAMA DE FLUJO 146
MATRIZ DE RIESGO 147
LISTA PRELIMINAR DE RIESGOS 147
PROGRAMA DE EVALUACIÓN PRELIMINAR DE CONTROL INTERNO 148
PROGRAMA DE AUDITORÍA 149
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA 150
PRUEBAS DE CONTROL Y SUSTANTIVAS 151
CARTA ALA GERENCIA 154
DICTAMEN DE AUDITORÍA 157
CONCLUSIÓN 162
BIBLIOGRAFÍA 163

INTRODUCCIÓN
La auditoría es una revisión analítica realizada por un Contador Público Autorizado (CPA), del control interno y los registros contables de una empresa, que precede a la expresión de su opinión acerca de la corrección de los estados financieros.

La auditoría de estados financieros es de vitalimportancia para dar mayor credibilidad a la información financiera presentada por una empresa. A través de una serie de procedimientos, se busca determinar la razonabilidad de la información presentada, y así muchas partes implicadas puedan tomar con mayor seguridad sus decisiones.

El presente trabajo tiene como objetivo principal realizar la auditoría para la partidas de Efectivo, Cuentas por...