Auditoria de gestión

Índice de Contenidos

DEDICATORIA 3
INTRODUCCIÓN. 4
OBJETIVO GENERAL 6
OBJETIVOS ESPECÍFICOS 6
“AUDITORÍA DE GESTIÓN” 7

1 AUDITORÍA DE GESTIÓN 8

1.1 HISTORIA Y EVOLUCIÓN 8
1.2 MARCO CONCEPTUAL 12
1.2.1 DEFINICIONES 12
1.2.2 DEFINICION PERSONAL 19
1.2.3 OBJETIVOS Y CARACTERÍSTICAS 20
1.2.3.1 CARACTERÍSTICAS 21
1.2.3.2 OBJETIVOS SEGÚN SISTEMAS ESPECÍFICOS 23
1.2.3.3 OBJETIVO DEAUDITORÍA DE GESTIÓN (PERSONAL) 24
1.3 MARCO NORMATIVO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN 25
1.3.1 BASE DEL MARCO NORMATIVO DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN: POSTULADOS Y PRINCIPIOS. 28
1.3.1.1 NORMAS DE CARÁCTER GENERAL 29
1.3.1.2 NORMAS DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN 30
1.3.1.3 NORMAS TÉCNICAS DE LA AUDITORÍA 31
1.4 MARCO TEÓRICO (GLOSARIO) 32
“METODOLOGÍAS PARA LA AUDITORÍA DE GESTIÓN” 36

2METODOLOGÍAS PARA LA AUDITORÍA DE GESTIÓN 37

2.1 METODOLOGÍA N°1 37
2.2 METODOLOGÍA N°2 39
2.3 METODOLOGÍA N° 3 40
2.4 METODOLOGÍA N° 4 41
2.4.1 PLANIFICACIÓN 41
2.4.2 EJECUCIÓN 42
2.4.3 EMISIÓN DEL INFORME 43
2.5 METODOLOGÍA N° 5 43
2.5.1 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR 44
2.5.2 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA. 45
2.5.3 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 46
2.5.4 SEGUIMIENTOS Y RECOMENDACIONES 47
2.5.5 CONCLUSIÓN47
2.6 METODOLOGÍA N° 6 47
2.6.1 DISEÑO DE GUÍA METODOLÓGICA PARA AUDITORÍAS DE GESTIÓN EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS. 48
2.6.1.1 Subsistema Directivo 48
2.6.1.2 Subsistema Económico-Financiero. 48
2.6.1.3 Subsistema Comercial. 49
2.6.1.4 Subsistema de Abastecimiento. 49
2.6.1.5 Subsistema de Servicios. 49
2.6.1.6 Subsistema de Recursos Humanos. 49
2.6.2 TAREAS DEL EQUIPO AUDITOR. 49
2.6.3DESARROLLO DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN. 51
2.6.3.1 Exploración. 51
2.6.3.2 Planeamiento. 52
2.6.3.3 El programa de auditoría su aplicación y evaluación. 52
2.6.3.4 Identificación y desarrollo de un hallazgo 53
2.6.3.5 Redacción del informe 53
2.7 METODOLOGÍA ADOPTADA POR EL GRUPO 55
2.7.1 PLANIFICACIÓN 56
2.7.1.1 PLANEACIÓN GENERAL 56
2.7.1.1.1 Definición de objetivo y alcance 572.7.1.1.2 Elaboración de Project preliminar 57
2.7.1.1.3 Benchmarking 57
2.7.1.2 ANÁLISIS ESTRATÉGICO 58
2.7.1.2.1 Conocimiento de la entidad 59
2.7.1.2.2 Conocimiento de los objetivos y el plan estratégico de la empresa 59
2.7.1.2.3 Identificación de los riesgos estratégicos 59
2.7.1.2.4 Identificación de los procesos a auditar. 60
2.7.1.2.5 Análisis FODA 60
2.7.1.3 ANÁLISIS DE PROCESOS 612.7.1.3.1 Identificación de los factores críticos de éxito y procesos claves en la elaboración de la auditoría. 61
2.7.1.3.1.1 Cadena de valor 62
2.7.1.3.1.2 Análisis de las 5 fuerzas de Michael Porter 64
2.7.1.3.1.3 Análisis Pest. 66
2.7.1.3.2 Identificar los sistemas de información utilizados. 67
2.7.1.4 ANÁLISIS DE LOS RIESGOS 68
2.7.1.4.1 Identificación de los riesgos a auditar 68
2.7.1.4.2Evaluación de los riesgos identificados 69
2.7.2 EJECUCIÓN 71
2.7.2.1 Elaboración del Programa de Auditoría 72
2.7.2.2 Ejecución del Programa de Auditoría 73
2.7.2.2.1 Aplicación de Pruebas de Auditoría 73
2.7.2.2.2 Indicadores de Control de Gestión 74
2.7.2.2.2.1 Pruebas de Cumplimiento 78
2.7.2.2.3 Obtención de Evidencia 78
2.7.2.2.4 Determinación de Hallazgos 79
2.7.3 EMISIÓN DELINFORME 79
2.7.3.1 Elaboración del Informe de Auditoría Preliminar 80
2.7.3.2 Revisión de las Observaciones y/o Hallazgos con la Entidad Auditada y Obtención de Planes Pendientes por Definir 81
2.7.3.3 Papeles de trabajo. 82
2.7.3.4 Emisión del informe de auditoría final 85
2.7.3.5 Formación del Juicio Profesional 86
2.7.3.6 Comunicación de los Resultados 87
2.7.4 SEGUIMIENTO A LASRECOMENDACIONES 88
“AUDITORÍA INTERNA VERSUS AUDITORÍA DE GESTIÓN” 89

3 AUDITORÍA INTERNA VERSUS AUDITORÍA DE GESTIÓN 90

3.1 Auditoría Interna (evolución) 90
3.2 DEFINICIONES 90
3.3 OBJETIVO (XIV Congreso Nacional Estudiantes de Auditoría, 1996) 92
3.4 ESTRATEGIA DE LA AUDITORÍA INTERNA 92
3.5 FUNCIONES 92
3.6 AUDITORÍA DE GESTIÓN 93
3.7 Diferencia general entre Auditoría interna y Auditoría...