Auditoria De Gestion Seguimiento De Recomendaciones

SISERA  2008 

 

     

SISTEMA DE SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA

Honduras, C.A.

 

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        SISTEMA DE SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA     1. INTRODUCCIÓN  El Acuerdo No. TSC‐28/2003 de fecha 19 de junio del 2003 crea el Sistema de Seguimiento de Recomendaciones de Auditoria (SISERA) aplicable a los Departamentos de Auditoria del  Tribunal  y  las  Unidades  de  Auditoria  Interna  en  las  instituciones  donde  existan,  con  el  propósito de asegurar que las recomendaciones formuladas en los informes de auditoria  más las recomendaciones de carácter preventivo, una vez notificados a las instituciones,  sean  ejecutadas  oportunamente  para  lograr  los  beneficios  esperados  producto  de  las auditorias, con el fin de mejorar la eficiencia, eficacia y economía de la administración del  Gobierno  de  Honduras.‐  El  Sistema  de  Seguimiento  de  Recomendaciones  de  Auditoria  (SISERA) funcionará de acuerdo a lo establecido en el presente Manual de Procedimientos,  en  el  cual  se  enfatiza  el  enfoque  procesal  del  cumplimiento  de  todas  y  cada  una  de  las  recomendaciones,  los  efectos  de  su incumplimiento  y  el  contenido  de  los  informes  de  trabajo a la alta administración del Tribunal Superior de Cuentas.  MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE SEGUIMIENTO DE  RECOMENDACIONES DE AUDITORIA (S I S E R A)      2.  DEFINICIÓN  DE  RECOMENDACIÓN: Las Recomendaciones son acciones correctivas  que  se  presentan  en  los  informes  de  auditoria  o  en  informes  especiales  de  carácter preventivo,  como  producto  de  las  deficiencias  encontradas  en  la  fiscalización  y  son  dirigidas a las autoridades competentes que tienen la facultad de llevarlas acabo.‐ Dichas  acciones  son  propuestas  por  el  Tribunal  o  la  Unidad  de  Auditoria  y  una  vez  que  son  comunicadas  son  de  obligatorio  cumplimiento.‐  Es  requisito  fundamental  de  toda 
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Recomendación, el hecho de ser discutida y comentada ampliamente con los funcionarios  encargados  de  su  ejecución.‐  La  Recomendación  que  ha  sido  discutida  debe  calzar  en  documento  aparte  la  firma  del  funcionario  que  la  discutió  y  además  es  encargado  de  ejecutarla.‐  Toda  recomendación  debe  ser  realizable  dentro  del  plazo  que  señala  el Reglamento de la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas.     3. TIPOS DE RECOMENDACIONES:   Cumplimiento legal; Control Interno; Administrativas; Financieras; Gestión; Preventivas.     4. ETAPAS DE LA RECOMENDACIÓN: Este proceso contempla cuatro etapas:   a.  Una  primera  etapa  que  se  le  denomina  Recomendaciones  Oficialmente  Aceptadas:  Recomendaciones  Oficialmente  Aceptadas  son  aquellas que  habiendo  sido  analizadas  y  aceptadas  oportunamente  por  los  funcionarios  encargados  de  su  ejecución,  conforman  además el plan de acción que incluye un período fijo para la ejecución de cada una. Este  plan de acción debe ser aceptado integralmente por el Tribunal Superior de Cuentas;   b.  Una  segunda  etapa  denominada  Recomendaciones  Oficialmente  Ejecutadas.  Las Recomendaciones se consideran Oficialmente Ejecutadas, cuando El Tribunal Superior de  Cuentas  ha  recibido  y  verificado  la  evidencia  que  la  institución  fiscalizada  ejecutó  eficientemente en consonancia con el plan de acción aceptado por El Tribunal, para cada  una de las recomendaciones formuladas;   c.  Una  tercera  etapa  denominada  Recomendaciones  Parcialmente  Ejecutadas.  Son  aquellas recomendaciones  que  no  se  han  ejecutado  totalmente,  por  deficiencia  del  mecanismo utilizado para su ejecución o por negligencia humana;   d. Una cuarta etapa denominada Seguimiento a Recomendaciones de Carácter Preventivo.  Se  consideran  Recomendaciones  de  Carácter  Preventivo  aquellos  hechos  que  en  el 

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