Auditoria De Gestion

SEGUNDA SESIÓN

▪ EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

▪ AUDITORIA DE GESTION

CUESTIONARIO No 2

a) Ambiente de Control: el ambiente de control establece el tono de una organización, influyendo en la conciencia que la gente tiene sobre el control. Es el fundamento para el control interno efectivo, y provee disciplina y estructura.

b) Filosofía y estilo de operación de laadministración: comprenden un rango amplio de características. Tales características comprenden pueden incluir lo siguiente: actitudes y acciones de la administración hacia la presentación de informes financieros (selección conservadora o agresiva entre los principios de contabilidad alternativos disponibles, y conciencia y conservadurismo con los cuales se desarrollan los estimados contables); yactitudes de la administración frente al procesamiento de información y frente a las funciones y el personal de contabilidad.

c) Asignación de autoridad y responsabilidades: este factor incluye la manera como se asigna la autoridad y la responsabilidad por las actividades de operación y la manera como se establecen las jerarquías de relación y autorización. También incluyen las políticasrelacionadas con las prácticas de negocio apropiadas, el conocimiento la experiencia del personal clave, y los recursos provistos para llevar a cabo las obligaciones. Además incluyen las políticas y las comunicaciones dirigidas para asegurar que todo el personal entiende los objetivos de la entidad, como sus acciones individuales se interrelacionan y contribuyen a esos objetivos, y reconoce como yporque será responsable.

d) Procesos de valoración de riesgos de la entidad: es un proceso para identificar y responder a los riesgos de negocio y los resultados que de ellos se derivan. Para propósitos de la presentación de informes financieros, el proceso de valoración de riesgos de la entidad incluyen la manera como la administración identifica los riesgos relevantes para la preparación deestados financieros que den origen a una presentación razonable, en todos los aspectos importantes de acuerdo con las políticas y procedimientos utilizados para la contabilidad y presentación de informes financieros, estima su importancia, valora la probabilidad de ocurrencia y decide las acciones consiguientes para administrarlos.
Los riesgos pueden surgir o cambiar a causa de las circunstanciastales como las siguientes:

• Cambios en el entorno de operación
• Personal nuevo
• Sistema de información nuevos o modernizados
• Crecimiento rápido
• Nueva tecnología
• Modelos de negocios, productos o actividades nuevas
• Reestructuración corporativa
• Operaciones extranjeras expandidas
• Nuevos pronunciamientos de contabilidad

e) Sistemas deInformación nuevos o modernizados: son los cambios significativos y rápidos en los sistemas de información pueden cambiar el riesgo relacionado con el control interno.

f) Sistemas de Información y Comunicación: un sistema de información consta de infraestructura, software, gente, procedimientos, y datos. La infraestructura y el software estarán ausentes, o tendrán menor significado, en los sistemasque son exclusiva o principalmente manuales. Muchos sistemas de información hacen uso extensivo de la tecnología de la información (IT).
El sistema de información relevante para los objetivos de presentación de informes financieros, que incluyen el sistema de presentación de informes financieros, consta de los procedimientos y de los registros establecidos para iniciar, registrar, procesar einformar las transacciones de la entidad y para mantener la obligación de responder por los activos, pasivos y patrimonio neto relacionados.

g) Procedimientos de Control: son las políticas y procedimientos que ayudan a asegura que se llevan a cabo las directivas de la administración, los procedimientos de control tienen diversos objetivos y se aplican en distintos niveles organizacionales y...