auditoria de gestion

País: Argentina
Legislación: El Manual de
Procedimientos de Auditoría de
Gestión de Empresas y
Sociedades del Estado
Fecha: No disponible

Proyecto Respondabilidad y
Anticorrupción en las Americas
/ AAA
Respondanet:
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2000-5-03

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE
GESTION DE EMPRESAS Y SOCIEDADES DEL ESTADO.

INDICE
INTRODUCCION
PREMISAS BASICASSECCION 1 CONCEPTOS GENERALES
1.

TIPOS DE AUDITORIAS

2.

AUDITORIA DE GESTION

2.1.

CONCEPTO DE GESTION

2.2.

CONCEPTO DE AUDITORIA DE GESTION
2.2.1.
Eficacia
2.2.2.
Eficiencia
2.2.3.
Economía

2.3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE GESTION.
2.4. CRITERIOS
2.5. CONTROL INTERNO Y DE GESTION
2.5.1.
Concepto
2.5.2.
Objetivos
2.5.3.
Herramientas de Control Interno
2.6.MARCO LEGAL

2.7.

OPORTUNIDAD

SECCION II - MANUAL DE AUDITORIA DE GESTION
1. INTRODUCCION
1.1

OBJETIVO
1.1.1.
1.1.2.

1.2

ESQUEMA BASICO

1.3

UTILIZACION DEL MANUAL

Legal
Sustancial

1.3.1.
1.3.2.
1.3.3.

Obligatoriedad
Flexibilidad
Responsabilidad

2.

PROCEDIMIENTOS RELATIVOS AL TRABAJO DE CAMPO

2.1

ORGANIZACION ADMINISTRATIVA
2.1.1Determinación de Objetivos
2.1.2.
Recursos Humanos
PLANEAMIENTO
2.2.1
Estudio Preliminar
2.2.1.1.
Recopilación de Antecedentes
2.2.1.1.1
Entrevista con la Máxima Autoridad del
Ente
2.2.1.1.2
Otras entrevistas
2.2.1.1.3
Consulta de Documentación e información
2.2.1.1.4
Ficha de Organización
2.2.1.2
Determinación de Objetivos
2.2.1.2.1
Conceptos
2.2.1.2.2
Características
2.2.1.2.3Enunciación
2.2.1.3
Enfoque y Orientación del Examen
2.2.1.4
Planificación Global de Recursos

2.2

2.2.2

2.2.3

2.3

Estudio General
2.2.2.1
Conocimientos de la Entidad
2.2.2.1.1
Entrevistas con Ejecutivos de Línea y
Empleados
2.2.2.1.2
Verificación Ocular
2.2.2.1.3
Otras Fuentes de Información:
2.2.2.2
Evaluación Sistema Control Interno y de
Gestión
2.2.2.3
Análisis2.2.2.4
Determinación de Areas Críticas
2.2.2.5
Informe de Diagnóstico General
2.2.2.6
Determinación del Alcance del Examen
Estudio Específico
2.2.3.1
Conocimiento de las Areas Críticas
2.2.3.2
Evaluación del Sistema de Control Interno
de Gestión
2.2.3.3
Programa de Auditoría
2.2.3.3.1
Concepto
2.2.3.3.2
Contenido del Programa

MEDICION DEL RENDIMIENTO
2.3.1
Indicadores deRendimiento
2.3.1.1
Indicadores Cuantitativos
2.3.1.1.1
Indicadores de Volumen de Trabajo:
2.3.1.1.2
Indicadores de Eficiencia
2.3.1.1.3
Indicadores de Economía
2.3.1.1.4
Indicadores de Efectividad
2.3.1.2
Indicadores Cualitativos:
2.3.2

Normas de Rendimiento (Criterios)

2.3.3

Recolección de Datos del Rendimiento Real
2.3.3.1
Indicadores Cuantitativos
2.3.3.2
IndicadoresCualitativos

2.3.4

Análisis y Evaluación de Evidencias
2.3.4.1
Tipos de Evidencias
2.3.4.2
Prueba de Evidencias

2.3.5

Diagnóstico y Pronóstico

2.3.5.1
2.3.5.2
2.3.5.3

Diagnóstico
Reconmendaciones
Pronóstico

3.

CONTROL DE LA AUDITORIA

3.1

Normas de Supervisión

3.2

Objetivos del Control del Trabajo

3.3

Técnicas de Control

3.4

Análisis deDesvíos

3.5

Medidas Correctivas

3.6

Control de Resultado Final

4.

CARACTERISTICAS DE LOS INFORMES

4.1

INFORME DE AVANCE
4.1.1
Objetivo
4.1.2
Periodicidad
4.1.3
Contenido
4.1.4
Presentación
4.1.5
Distribución

4.2

INFORME DE DIAGNOSTICO GENERAL
4.2.1
Objetivo
4.2.2
Contenido
4.2.3
Presentación
4.2.4
Distribución

4.3

INFORME FINAL
4.3.1
InformeExtenso
4.3.1.1
Objetivo
4.3.1.2
Contenido
4.3.1.3
Presentación
4.3.1.4
Distribución
4.3.2

5.

Informe Ejecutivo
4.3.2.1
Objetivo
4.3.2.2
Contenido
4.3.2.3
Presentación
4.3.2.4
Distribución

SEGUIMIENTO

ANEXO I – PAPELES DE TRABAJO
1.
CONSIDERACIONES GENERALES
1.1

Propiedad

1.2
1.3
2

Período de guarda
Acceso
NORMALIZACION

2.1

Recomendaciones

2.2...