auditoria de gestion























AUDITORÍA DE GESTIÓN
PERIODO ENERO- DICIEMBRE 2010











CONTROL INTERNO
Nº 001- SASAC/ LASA













CONTENIDO DEL INFORME




I.INTRODUCCION……………………………………………… 1
II. OBSERVACIONES…………………………………………… 3
III. CONCLUSIONES……………………………………………… 7
IV. RECOMENDACIONES……………………………………… 8
V. ANEXOS……………………………………………………… 10











I. INTRODUCCION

I.1. El examen ejecutado es un examen de control programado por la empresa SERVILLANTAS AYACUCHO S.A.C.

I.2. Naturaleza del examen.
Es una auditoría de gestión para fortalecer la gestión empresarial.

I.3.Objetivo del examen.
Evaluar la gestión en el rubro de inventarios, para culminar con las observaciones y recomendaciones del caso, así mismo comprende la evaluación y comprensión de las metas y objetivos de la empresa. Este objetivo estará reflejado en el informe dado.

I.4. Alcance.
El examen comprende el periodo que finaliza al 31.12.2010 relacionado solo al área crítica de existencias.I.5. Antecedentes y base legal de la empresa.
Misión.
Es promover la comercialización de llantas de reconocida marca en Ayacucho, para coadyuvar al desarrollo de la región.


Visión.
Somos una empresa líder de comercialización de llantas de alta calidad y de mayor competencia.

Base legal.
SERVILLANTAS AYACUCHO S.A.C. esta debidamente constituida con personería jurídica, registrada en losregistros públicos en el libro N° 1, Tomo 8 siendo su RUC N° 20154060802.

I.6. Comunicación de Hallazgos.
El equipo de auditoría ha comunicado a los funcionarios competentes los hallazgos de mayor relevancia dando lugar a que los responsables efectúen sus comentarios o descargos respectivos.









II. OBSERVACIONES

II.1. Diferencia de S/. 10,000.00 entre el Inventario Físicoy el Balance General.
Efectuado la conciliación de saldos de inventarios al 31.12.2010, entre la información que refleja el Balance General y el inventario físico, se determina una diferencia de S/. 10,000.00 que, presumiblemente seria faltante de almacén.

CAUSA
Este hecho se origino por negligencia del Sr. Juan Pérez, almacenero de la empresa, y el CPC Dionisio Pérez Carhuas contadorgeneral, por no haber exigido la practica auxiliar de control como es el Inventario Permanente, además no hubo control físico, razón por la cual se ha producido este faltante.

EFECTO
Esta negligencia ha perjudicado a la empresa con S/. 10,000.00 y muy a pesar el Balance General refleja la cifra real de existencias por S/. 84,000.00.



II.2. Incumplimiento sobre baja de bienes por S/. 6,000.00nuevos soles
En la verificación del estado de conservación de las llantas se ha encontrado 10 llantas podridas por efecto de la humedad que corresponde a la serie de 1200x24 cuyo valor monetario es de S/.600.00.
Este hecho el almacenero ha cumplido con informar al departamento de contabilidad para su baja física y contable donde el contador no ha implementado ninguna acción correctiva.
Estehecho se produce por negligencia en asuntos de su competencia.
Estas llantas deterioradas siguen manteniéndose en los almacenes de la empresa además de los libros de control que reflejan que tienen stock disponible.

II.3. Débil implementación del sistema de stock en la empresa
En el examen que hemos desarrollado hemos observado que la empresa no maneja el sistema de control de existencias enlo referido al stock mínimo y stock máximo.
La empresa para realizar las compras generalmente utiliza llamadas telefónicas o comunicación vía internet habiéndose detectado hasta en 06 oportunidades pagos en forma adelantada DISTRIBUIDORA DE LLANTAS DE LIMA, sin cumplir con el principio de devengado corriendo el riesgo de no ser atendido en su oportunidad.
El sistema de...