Auditoria de sistemas en presupuesto
Páginas: 31 (7645 palabras)
Publicado: 7 de septiembre de 2012
GOBIERNO MUNICIPAL DE YACUIBA
1ra. SECCIÓN DE LA PROVINCIA DEL GRAN CHACO
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
MPA
AUDITORIA SOBRE CONFIABILIDAD DE LOS
REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS (B.G.)
Período: DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Junio- 2010
Yacuiba - BoliviaCONTENIDO:
1.- TÉRMINOS DE REFERENCIA
a) Naturaleza del examen
b) Informes a emitir. Principales responsabilidades en materia de informes
c) Alcance y Metodología
d) Normas, Principios y Disposiciones legales
e) Actividades y fechas de mayor importancia
2.- INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES Y OPERACIONESDE LA ENTIDAD
a) Marco Legal de la Entidad
b) Estructura organizativa
c) Naturaleza de las Operaciones y entorno económico
d) Estados Financieros
e) Registros Contables y Presupuesto
f) Auditoria externa
3.- ESTRATEGIA DE AUDITORIA
a) Ambiente del Sistema de Información
b) Ambiente de Control
c) Riesgos Inherentesd) Consideraciones sobre materialidad
e) Políticas Contables
f) Apoyo de especialista
4.- ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
5.- PROGRAMAS DE TRABAJO
APROBADO POR:
M.P.A.
1.- TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del examen
El examen de Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieroscorrespondientes a la gestion 2009, se encuentra contemplado dentro del Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoria Interna de la gestión 2010 esto en cumplimiento de los Artículos 15° y 27°, Inc. e) de la Ley 1178.
1.2 Principales objetivos y responsabilidades en materia de informes
El objetivo y la responsabilidad del examen de Auditoria de Confiabilidad del GobiernoMunicipal de Yacuiba por la gestión 2009 es la emisión de los siguientes informes:
– Informe sobre Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros al 31/12/2009.
– Informe sobre Observaciones y Recomendaciones de Control Interno y Procedimientos Administrativos y Contables
El Titular de la Unidad de Auditoria Interna es responsable por los informes y opinionesvertidas en función de la auditoria realizada.
1.3 Alcance y Metodología
Nuestro examen comprenderá las principales operaciones, los registros utilizados y la información financiera emitida por la entidad por el ejercicio comprendido entre el 01 de enero de 2009 al 31 de diciembre de 2009.
El análisis está orientado a determinar los atributos concernientes a la integridad,existencia, exactitud, valuación, propiedad y exposición de los registros contables y de los Estados Financieros de la Entidad, a través de la obtención de evidencias, para lo cual se utilizarán técnicas y procedimientos consistentes en: recopilación de información, revisión de documentación, análisis de información, consultas, inspección, recálculos, confirmaciones, etc.
1.4 Normasvigentes para el desarrollo de la auditoria
✓ Normas de Auditoria Gubernamental - NAG
✓ Ley 1178 y Decreto Supremo 23318-A.
✓ Principio, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental.
✓ Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control.
✓ Resolución Ministerial N° 704/89 del Ministerio de Finanzas.
✓ Ordenanzas, Resolucionesadministrativas, Reglamentos Específicos y otros.
1.5.- Actividades y fechas de mayor importancia
1. Informes sobre:
- Informe sobre Observaciones y Recomendaciones de control Interno hasta el 15 de Noviembre de 2010.
- Informe de Confiabilidad hasta el 25 de Noviembre de 2010.
- Informe sobre indicios de responsabilidades si las circunstancias así lo ameritan hasta el 30 de...
1ra. SECCIÓN DE LA PROVINCIA DEL GRAN CHACO
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
MPA
AUDITORIA SOBRE CONFIABILIDAD DE LOS
REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS (B.G.)
Período: DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Junio- 2010
Yacuiba - BoliviaCONTENIDO:
1.- TÉRMINOS DE REFERENCIA
a) Naturaleza del examen
b) Informes a emitir. Principales responsabilidades en materia de informes
c) Alcance y Metodología
d) Normas, Principios y Disposiciones legales
e) Actividades y fechas de mayor importancia
2.- INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES Y OPERACIONESDE LA ENTIDAD
a) Marco Legal de la Entidad
b) Estructura organizativa
c) Naturaleza de las Operaciones y entorno económico
d) Estados Financieros
e) Registros Contables y Presupuesto
f) Auditoria externa
3.- ESTRATEGIA DE AUDITORIA
a) Ambiente del Sistema de Información
b) Ambiente de Control
c) Riesgos Inherentesd) Consideraciones sobre materialidad
e) Políticas Contables
f) Apoyo de especialista
4.- ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
5.- PROGRAMAS DE TRABAJO
APROBADO POR:
M.P.A.
1.- TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del examen
El examen de Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieroscorrespondientes a la gestion 2009, se encuentra contemplado dentro del Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoria Interna de la gestión 2010 esto en cumplimiento de los Artículos 15° y 27°, Inc. e) de la Ley 1178.
1.2 Principales objetivos y responsabilidades en materia de informes
El objetivo y la responsabilidad del examen de Auditoria de Confiabilidad del GobiernoMunicipal de Yacuiba por la gestión 2009 es la emisión de los siguientes informes:
– Informe sobre Confiabilidad de los Registros Contables y Estados Financieros al 31/12/2009.
– Informe sobre Observaciones y Recomendaciones de Control Interno y Procedimientos Administrativos y Contables
El Titular de la Unidad de Auditoria Interna es responsable por los informes y opinionesvertidas en función de la auditoria realizada.
1.3 Alcance y Metodología
Nuestro examen comprenderá las principales operaciones, los registros utilizados y la información financiera emitida por la entidad por el ejercicio comprendido entre el 01 de enero de 2009 al 31 de diciembre de 2009.
El análisis está orientado a determinar los atributos concernientes a la integridad,existencia, exactitud, valuación, propiedad y exposición de los registros contables y de los Estados Financieros de la Entidad, a través de la obtención de evidencias, para lo cual se utilizarán técnicas y procedimientos consistentes en: recopilación de información, revisión de documentación, análisis de información, consultas, inspección, recálculos, confirmaciones, etc.
1.4 Normasvigentes para el desarrollo de la auditoria
✓ Normas de Auditoria Gubernamental - NAG
✓ Ley 1178 y Decreto Supremo 23318-A.
✓ Principio, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental.
✓ Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control.
✓ Resolución Ministerial N° 704/89 del Ministerio de Finanzas.
✓ Ordenanzas, Resolucionesadministrativas, Reglamentos Específicos y otros.
1.5.- Actividades y fechas de mayor importancia
1. Informes sobre:
- Informe sobre Observaciones y Recomendaciones de control Interno hasta el 15 de Noviembre de 2010.
- Informe de Confiabilidad hasta el 25 de Noviembre de 2010.
- Informe sobre indicios de responsabilidades si las circunstancias así lo ameritan hasta el 30 de...
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