Auditoria De Sistemas

INFORME DE AUDITORÍA INTERNA DEL SISTEMA CONTABLEAPLICADA A SERVICIOS GRÁFICOS PERÚ S. R. L.

1. ANTECEDENTES

Servicios Gráficos Perú SRL, inició sus actividades el 17 de septiembre de 2006; su domicilio legal es Av. Santa Anita Nº 250 - Chorrillos. Es una empresa que presta servicios de maquila a empresas que tienen problemas para gestionar sus procesos de etiquetado, embolsado, embalajey almacenaje de sus productos. Ocasionalmente recibe en cargos de servicios de impresión, los cuales terceriza. Cuenta con un cliente/socio, el cual les entrega toda la mercadería que importan para que le hagan el servicio de maquila; este cliente comparte los gastos de alquiler del local donde funciona la empresa. Si bien no hay un acuerdo escrito, tácitamente se entiende que el local es para elalmacenamiento exclusivo de la mercadería de este cliente; lo cual les impide recibir trabajos de otros clientes. La estructura orgánica está conformada por un Gerente General, un Gerente de Operaciones, un Administrador – Contable y un Jefe de Planta. Los primeros dos cargos están ocupados por los dos socios de la empresa. El organigrama se muestra a continuación. Desde la fecha de inicio de susoperaciones, Servicios Gráficos Perú SRL no ha tenido una auditoría del Sistema Contable

2. HALLAZGOS

Durante la realización de la Auditoría Interna del Sistema Contable de Servicios Gráficos Perú S.R.L., se llevó a cabo una inspección en las instalaciones de la empresa se encontraron las siguientes observaciones:

1.1 Revisión del ambiente, hardware y software

a) En la oficinaadministrativa, donde se encuentra el equipo de cómputo que soporta el sistema, se encontró una caja de cartón conteniendo 5,000 USB, además restos de espuma y otros materiales de embalaje que no habían sido retirados.
b) Los cables no están protegidos dentro de canaleta.
c) No existe un plan de mantenimiento correctivo ni preventivo
d) Se evidencia que el equipo de cómputo notiene capacidad al 100% para soportar el Sistema Contable, esta es bastante antigua, y se pone lenta, demorando algunas transacciones. La capacidad del disco duro es de 40 GB.
e) El sistema operativo utilizado es el Windows XP, pero ni este ni los software utilizados: Microsoft Office y Con car, tienen licencia
f) El Sistema Contable no cuenta con informes de seguridad, es decir, no se puedeauditarse la fecha y el usuario que modificó los registros. Asimismo, por ser un software sin licencia, no permite generar automáticamente las copias de seguridad.

g) No existe un procedimiento establecido para realizar la copia de seguridad.

1.2 Comprobación del entrenamiento del personal responsable de los registros

h) El personal encargado de registrar los ingresos y egresos enel Concar no tiene el entrenamiento suficiente en el manejo del Concar, los otros usuarios tampoco dominan el manejo de este sistema
i) No existe un manual para operar el sistema, sólo con una cartilla de códigos.

1.3 Revisión Estados Financieros correspondientes al año 2010

j)Si bien el nuevo Plan Contable Empresarial ha sido adaptado a los requerimientos de registro de la empresa, laadaptación ha sido parcial, es decir, se han creado las tablas de clientes, proveedores, documentos y otras tablas básicas, pero no se han hecho los amarres correspondientes para obtener Estados Financieros de manera correcta. Para corroborar esto, se pidió al sistema que proporcione el Balance General y el Estado de Ganancias y Pérdidas del 2010; como resultado, el Balance General salió en blanco yen el Estado de Ganancias y Pérdidas no se reflejaba el Costo de Ventas, mostrando una utilidad mucho mayor de la realmente obtenida. Al ser consultado, el Administrador Contable manifestó que eso lo hacía el contador.
k) No se aplica la normatividad establecida para la impresión y empaste de los resultados. Hasta la fecha no se ha realizado la impresión y empaste del ejercicio de 20103....