auditoria del ciclo de sueldos y jornales


A u d i t o r í a I

Trabajo Práctico 2012


C o n t r o l I n t e r n o

C i c l o
Liquidación de Sueldos y Cargas Sociales






DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

Denominación: “Rosario Chapas S.A.”

Actividad:
Rosario Chapas S.A. es una empresa con más de 50 años de experiencia dedicada a la fabricación y comercialización de chapas translúcidas y PRFV, a lacomercialización de productos siderúrgicos y al corte y plegado de chapas.
La planta industrial y de ventas se halla ubicada en la zona sur de la ciudad de Rosario, provincia de Santa Fe.
Es una empresa de origen familiar, de capital argentino, fundada por dos hermanos, quienes en la actualidad siguen siendo las personas a cargo del directorio. El auge o crecimiento de la empresa se produjo en la década del70.
La empresa se ubica en un mercado no muy volátil, el cual se encuentra en permanente crecimiento, debido fundamentalmente al auge de la construcción; asimismo en este sector la tecnología es muy importante y permanentemente surgen elementos que facilitan y acortan los tiempos de producción, lo que hace que para estar a la altura de la circunstancias haya que invertir sumas importantes enavances tecnológicos.
La empresa cuenta con un plantel de 89 empleados y el Directorio está compuesto por 2 personas; la misma surgió como una pequeña empresa familiar, pero en la actualidad es considerada mediana; factura mensualmente $ 10.000.000 aproximadamente; cuenta patrimonialmente con la planta mencionada, las maquinarias e implementos utilizados, 2 vehículos pesados de gran porte para eltraslado de los materiales, 4 autoelevadores, e inversiones en la Bolsa, compuestas de acciones del grupo Techint, que es el principal proveedor de la empresa a través de la firma Siderar; además posee un stock de materiales y productos terminados suficiente para cubrir las necesidades de tres meses de demanda. Respecto de la competencia, podemos mencionar como principales rivales en el segmento aVentachap S.A., Chapas Oroño S.R.L. y Chapa Total S.A. La empresa cuenta con una cartera de 150 clientes, distribuidos a lo largo y ancho del país.


Esquema de dirección:
Se trata de una S.A. constituida conforme a las normas vigentes y cuyos titulares componen el Directorio, centralizando todas las decisiones de tipo político, manteniendo en su poder el control general y delegando en losresponsables de cada departamento todo lo relativo a decisiones administrativas y de control específico. No obstante poseer un organigrama detallado, en la práctica la segregación de funciones no se encuentra claramente diferenciada entre las distintas personas que conforman la empresa.

Organización administrativa:
La empresa se compone de un Directorio que está apoyado por staff de AuditoríaInterna y profesionales externos (abogados y contadores); descendiendo en la cadena de mandos se encuentra un Gerente General a cargo de los Departamentos de Compras, Administración, Producción y Ventas. El Depto. Producción se subdivide en las Áreas de Producción, Administración de Stock y Mantenimiento. El Depto. de Administración tiene a su cargo las Áreas de Contaduría, Recursos Humanos yTesorería, la que a su vez incluye los Deptos. de Pagos y Créditos y Cobranzas.



Proceso de la información:
Rosario Chapas S.A. cuenta con un sistema informático integrado enlatado adecuado a las necesidades de la empresa que abarca todas las áreas y está desarrollado en lenguaje de base de datos relacional ORACLE 7. Su característica más importante es que permite informatizar la totalidad de losprocesos productivos, como así también el sistema de recepción y despacho de materiales, con validaciones cruzadas de alta precisión. La aplicación de este Sistema optimiza el control de stock permitiendo el correcto seguimiento de movimientos de materiales.
Cuenta con un sistema de respaldo seguro “Back up” que se hace cada 15 minutos en disco rígido; al final del día se hace otro respaldo...