Auditoria del desarrollo

|Cliente |Final del período |Referencia a PT |
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Propósito

El propósito de este papel de trabajo es documentar nuestro entendimiento y nuestra evaluacióndel diseño e implementación de los controles a nivel de entidad que tengan que ver con auditoría y la aplicación de la NIA 315.

Debido a que los controles a nivel de entidad con frecuencia tienen un impacto expansivo sobre los controles a nivel de la transacción o de aplicación, nuestra evaluación de su eficacia tendrá implicaciones sobre nuestra auditoría.

Ciertas secciones contenidasen este documento abordan controles a nivel de entidad diseñados para prevenir, detener y detectar el fraude. Como resultado, algunos de los procedimientos efectuados en este papel de trabajo y la documentación resultante abordarán específicamente un número de los requisitos contenidos en el Programa de Auditoría para Temas Específicos - Fraude. En dichos casos, para tener una guía adicional nosreferimos al Programa de Auditoría para Temas Específicos - Fraude.

Documentamos el impacto de los controles a nivel de entidad sobre nuestra auditoría en la Sección 2.6 del Documento de Estarategia y Planificación.

Durante la Planificación, completamos el Programa de Controles a Nivel de Entidad.

Aplicabilidad

Se requiere que todas las auditorías que utilizan el flujo detrabajo completen este papel de trabajo. Puede que ciertas secciones de este papel de trabajo no sean relevantes para el trabajo o sean muy reducidas y con poco detalle (mas dirigido a las conclusiones) en caso de PYMES. Hemos marcado dichas secciones explicando la razón y no las hemos eliminado. Asimismo, al dimensionar el tamaño de empresa, todos estos elementos y controles en una PYME puedenser menos formales que las entidades mayores, lo que no invalida los controles y su importancia.

|Preparado por: |Fecha [d./mm/aa] | |
|___________ |__________ | |
|Revisado por:|Fecha [dd/mm/aa] | |
|Gerente a Cargo: |__________ | |
|___________ | | |
|Revisado por:|Fecha [dd/mm/aa] | |
|Socio a Cargo: |__________ | |
|__________ | | |

1. Si seefectuara una revisión adicional aunque puede que esto no sea necesario.
2. Si un revisor adicional no ha revisado todo el documento, el/la revisora menciona en esta parte qué secciones ha revisado.

Contenido del papel de trabajo

1. Ambiente de control NIA 315 3

1.1 Estructura de la organización y asignación de autoridad y responsabilidad 3

1.2 Comunicación y aplicación de integridad yvalores éticos 3

1.3 Filosofía y estilo operativo de la gerencia y compromiso para consensuar 4

1.4 Participación de aquellos a cargo de la dirección y control 4

1.5 Políticas y prácticas de recursos humanos 4

1.6 Conclusión sobre el ambiente de control, incluyendo las deficiencias de control 4

2. Proceso de evaluación del riesgo a nivel de la entidad 4

2.1 Proceso de...