AUDITORIA DEL RUBRO DISPONIBLE

AUDITORIA DEL RUBRO DISPONIBLE

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

RUBRO :Disponible.

RIESGOS:
-Alta  liquidez
-Susceptibilidad de robo
-Limitaciones debido a acuerdos financieros(restricciones)
-Doble contabilización, es decir, sobre valorización producto de errores de doble registro en cuentas de transferencias.
-Valuación inadecuada debido a la no aplicación de diferencias detipo de cambio.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA DEL RUBRO DISPONIBLE:
-Obtener la mayor cantidad de evidencia de las afirmaciones generadas en los Estados Financieros acerca del rubro disponible.
 Estasafirmaciones son:
a)Integridad
b)Derechos y Obligaciones
c)Valuación
d)Presentación y Revelación
e)Exactitud
f)Corte.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Consideraciones antes de realizar unarqueo, previo al arqueo:
1-El auditor debe tener conocimiento de los procedimientos internos de la empresa
2-ver la oportunidad del arqueo
3-El tamaño de la muestra (en un holding, se hace la muestra enla casa matriz)
4-Determinar el tipo de partidas a auditar.

I-ARQUEO DE CAJAS:

1-Ponerse en contacto con el encargado responsable del arqueo en el cliente.
2-Solicitar un listado emitidopor el sistema con el total de los documentos registrados.
3-Proceder a contar el efectivo acompañado del responsable de la empresa.
4-Dejar registro de cada monto contado, indicando el tipo demonedas o billetes.
5-Para el caso de los fondos fijos, verificar además boletas o facturas de respaldo.
6-Proceder a revisar los documentos a fecha, mirando con detención la fecha de emisión.7-Verificar que estos documentos se encuentren nominativos y cruzados.
8-Comparar los valores arqueados con los registros del sistema.
9-Dejar constancia de cualquier diferencia u observación.
10-Procedera firmar los documentos de respaldo del arqueo, por parte del auditor y del cliente.

II-BANCO:

1-CONFIRMACIÓN BANCARIA: Enviar una carta al banco donde se maneja la cuenta bancaria, para...