auditoria eeff

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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
Educación a Distancia
Huancayo.
IMPRESION DIGITAL
SOLUCIONES GRAFICAS SAC
Jr.PUNO 564-HUANCAYO
Telf. 214433

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INDICE

Pag.

PRESENTACION
UNIDAD TEMÁTICA I:
AUDITOR, AUDITORIA Y NORMATIVIDAD

9

1.1 DEFINICIONES, OBJETIVOS Y FINALIDAD

9

1.2 EL AUDITOR

10

1.3 CLASIFICACION DE LA AUDITORIA

12

1.4 PUNTOS QUEABARCA LA AUDITORIA.-

15

1.5 NIAS - CONCEPTO Y GRUPOS QUE LAS CONFORMAN

16

1.6 COMPENDIO DE NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL – NAGUS

24

1.7 NIIFS APROBADAS

38

UNIDAD TEMÁTICA II:
EL PROCESO DE LA AUDITORÍA

45

2.1 INTRODUCCION

46

2.2 LA PLANIFICACION

46

2.3 ETAPAS DE LA PLANIFICACIÓN EN LA AUDITORIA

48

2.4 FASES DE PLANEACION

51

2.5 PROCEDIMIENTOSY RESPONSABLES DE LA PLANEACION

52

2.6 TÉCNICAS A APLICARSE EN LA PLANEACIÓN DE AUDITORIA.

53

2.7 LA CARTA PROPUESTA

53

UNIDAD TEMÁTICA III:
AUDITORIA DE CUENTAS DEL BALANCE

57

3.1 AUDITORIA A CAJA Y BANCOS (TESORERIA)

58

3.2 AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR

72

3.3 AUDITORIA DE EXISTENCIAS

84

3.4 AUDITORIA DE ACTIVOS FIJOS

98

3.5 AUDITORIA DEINVERSIONES EN VALORES

104

3.6 AUDITORIA DE INTANGIBLES

108

3.7 AUDITORIA DE PASIVOS CP Y LP

115

3.8 AUDITORÍA DE CUENTAS PATRIMONIALES

124

5

UNIDAD TEMÁTICA IV:
AUDITORIA DE INGRESOS Y EGRESOS

133

4.1 AUDITORIA DE INGRESOS

134

4.2 AUDITORIA DE GASTOS

135

UNIDAD TEMÁTICA V:
FLUJO DE EFECTIVO Y ESTADO EN EL PATRIMONIO NETO

143

5.1 FLUJO DE EFECTIVO144

5.2 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

151

UNIDAD TEMÁTICA VI:
DICTAMEN E INFORMES DE AUDITORIA

155

6.1 DICTAMEN DE AUDITORIA

155

6.2 TIPOS DE DICTAMEN

160

6.3 CARTA DE OBSERVACION Y SUGERENCIAS AL CONTROL
INTERNO

171

6.4 HECHOS POSTERIORES

174

6.5 SEGUIMIENTO DE LA AUDITORIA

181

6

PRESENTACION
El presente manual ayudará a la totalcomprensión de una de las ramas
importantes de la profesión contable, como es la auditoría dirigida a los
alumnos de la Carrera Profesional de Contabilidad y Finanzas, pretende
brindar apoyo teórico y práctico a su capacitación en temas de Auditoria II.
Se han dividido los temas en VI Fascículos en las que se ha introducido
lecturas y resúmenes que facilitarán el desarrollo del curso.
Elobjetivo de la Auditoria II es proporcionar una certeza razonable de que
los estados financieros, tomados de forma integral. Certeza razonable es un
término que se refiere a la acumulación de la evidencia de la auditoría
necesaria para que el auditor concluya que no hay manifestaciones erróneas
substanciales en los estados financieros.
Las exigencias de los usuarios de estados financieros auditadoscrecerán y
serán más sofisticados, por lo que el requerimiento de que los auditores
cumplan con normas de auditoría internacionales es de hecho una realidad.
Algunos conceptos esenciales en la auditoría no cambian; ni pueden ni
deben cambiar. La independencia mental sigue siendo la columna vertebral
de la profesión; la ética continúa identificándose como el cimiento de la
labor de loscontadores; y las normas de auditoría permanecen como los
requisitos mínimos de calidad, los lineamientos de conducta que debe
observar el auditor.
Pero, la tecnología no se detiene. Por el contrario, avanza a pasos
acelerados y las expectativas de clientes y usuarios se multiplican, lo que
hace aún más demandante la labor de los contadores públicos que llevan a
cabo el examen de los estadosfinancieros.
En este contexto se desarrolla la auditoría, como actividad por excelencia
del contador público que lo identifica con sus características más esenciales,
como son responsabilidad e independencia. El auditor, para llevar a cabo
sus funciones, requiere tener conocimientos profundos sobre principios y
normas internacionales de contabilidad, normas internacionales de
auditoría,...