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Caso XX

INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

A los señores Presidente y Directores de XX S.A. Domicilio Legal: .... Ciudad Autónoma de Buenos Aires CUIT N°: ... 1. Identificación de los estados contables objeto de la auditoría a) He efectuado un examen de los estados contables de XX S.A. (en adelante, mencionada indistintamente como “XX S.A.” o la “Sociedad”) que incluyen el estado desituación patrimonial al 31 de diciembre de 2008, los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el ejercicio económico finalizado en esa fecha y la información complementaria contenida en sus notas 1 a 10 (la nota 1 describe las principales políticas contables utilizadas en la preparación de los estados contables adjuntos) y sus anexos I a XI. b) Miexamen incluyó los estados consolidados de XX S.A. con sus sociedades controladas, que incluyen el estado consolidado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2008, los correspondientes estados consolidados de resultados y de flujo de efectivo por el ejercicio económico finalizado en esa fecha y la información complementaria contenida en sus notas 1 a 14 (la nota 1 describe las principalespolíticas contables utilizadas en la preparación de los estados contables consolidados adjuntos), presentados como información complementaria en los anexos XII y XIII. Los estados contables e información complementaria detallados en los dos apartados anteriores se presentan en forma comparativa con la información que surge de los estados contables e información complementaria al 31 de diciembre de2007. El Directorio y la Gerencia de la Sociedad son responsables por la preparación y presentación razonable de los estados contables (individuales y consolidados) de acuerdo con las normas contables vigentes en la República Argentina. Esta responsabilidad incluye: (i) diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estadoscontables, de manera que éstos no incluyan distorsiones significativas originadas en errores u omisiones o en irregularidades; (ii) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y (iii) efectuar las estimaciones que resulten razonables en las circunstancias. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados contables basada en mi examen efectuado con el alcancemencionado en el capítulo 2 siguiente. 2. Alcance del trabajo Excepto por lo indicado en el último párrafo de este capítulo, mi examen se practicó de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina. Estas normas requieren que planifiquemos y desarrollemos la auditoría con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad de que los estados contables no incluyan erroressignificativos.

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Caso XX
Una auditoría involucra aplicar procedimientos, sustancialmente sobre bases selectivas, para obtener evidencias sobre la información expuesta en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor e incluyen su evaluación de los riesgos de que existan distorsiones significativas en los estados contables originadas enerrores u omisiones o en irregularidades. Al realizar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno existente en la Sociedad, relevante para la preparación y presentación razonable de los estados contables, pero no efectúa una evaluación del control interno vigente con el propósito de expresar una opinión sobre su efectividad sino con la finalidad de seleccionar losprocedimientos de auditoría que resulten apropiados a las circunstancias. Asimismo, una auditoría incluye evaluar la apropiada aplicación de las normas contables y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por el Directorio y la Gerencia de la Sociedad, así como la presentación general de los estados contables. Entendemos que los elementos de juicio obtenidos constituyen una base suficiente y...