Auditoria en base a riesgos
Páginas: 7 (1584 palabras)
Publicado: 2 de agosto de 2013
Introducción
Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión dada en un informe. SLICE 3
La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo tantose debe analizar de la forma más apropiada para observar la implicación de cada nivel sobre las auditorias que vayan a ser realizadas.
Son distintas las situaciones o hechos que conllevan a trabajar de diferentes formas y que permiten determinar el nivel de riesgo por cada situación en particular. SLICE 4
Por lo tanto, se puede entender que el riesgo para auditoria es que el auditor, sisaberlo, inadvertidamente pueda dejar de modificar apropiadamente su opinión sobre los estados financieros que están significativamente mal presentados.
Es así como se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son: Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. SLICE 5
Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de laempresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando.
Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera del control de un auditor por lo que difícilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de laactividad realizada por la empresa. SLICE 6
Riesgo de control: Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por esto la necesidad y relevancia que una administración tenga en constante revisión,verificación y ajustes los procesos de control interno. SLICE 7
Riesgo de detección: Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no detección de la existencia de errores en el proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados es total responsabilidad del grupo auditor, es tanimportante este riesgo que bien trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compañía. SLICE 8
.
Por otra parte en el proceso de control interno se dan las siguientes etapas:
-Definir objetivos.
-Evaluar Riesgos.
-Evaluar Controles.
El enfoque de Administración de Riesgos busca implementar y entender los conceptos asociados a la formula universal deriesgos, para de esta forma poder determinar y mostrar el nivel de exposición al riesgo de la unidad o proceso modelado. SLICE 9
Con las herramientas necesarias se espera que la labor de auditoria este acorde con los cambios ocurridos en este ultimo tiempo, esperando que dichas herramientas de control sirvan de apoyo a la gestión y muestre una adecuada relación costo beneficio, principalmente enel sentido de entregar recomendaciones que sean de una real utilidad y producto de la aplicación de la técnica de auditoria desde una perspectiva integral para mejorar los procesos y controles, incorporando las mejores practicas hacia la organización lo que permitirá fortalecerla y asimismo formalizar las responsabilidades de la administración sobre los riesgos y controles claves. SLICE 10
Acontinuación describimos cuales son los principales riesgos globales que se pueden presentar en las empresas; haciendo énfasis en los primeros cinco, que consideramos esenciales. SLICE 11
1. RIESGO DE CUMPLIMIENTO Y REGULATORIO
Se define comúnmente como el riesgo de sufrir sanciones legales o regulatorias, pérdidas financieras o materiales o deterioros de reputación como consecuencia del...
Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual genera la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión dada en un informe. SLICE 3
La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo tantose debe analizar de la forma más apropiada para observar la implicación de cada nivel sobre las auditorias que vayan a ser realizadas.
Son distintas las situaciones o hechos que conllevan a trabajar de diferentes formas y que permiten determinar el nivel de riesgo por cada situación en particular. SLICE 4
Por lo tanto, se puede entender que el riesgo para auditoria es que el auditor, sisaberlo, inadvertidamente pueda dejar de modificar apropiadamente su opinión sobre los estados financieros que están significativamente mal presentados.
Es así como se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son: Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. SLICE 5
Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de laempresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando.
Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo está fuera del control de un auditor por lo que difícilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de laactividad realizada por la empresa. SLICE 6
Riesgo de control: Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estén implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por esto la necesidad y relevancia que una administración tenga en constante revisión,verificación y ajustes los procesos de control interno. SLICE 7
Riesgo de detección: Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no detección de la existencia de errores en el proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados es total responsabilidad del grupo auditor, es tanimportante este riesgo que bien trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compañía. SLICE 8
.
Por otra parte en el proceso de control interno se dan las siguientes etapas:
-Definir objetivos.
-Evaluar Riesgos.
-Evaluar Controles.
El enfoque de Administración de Riesgos busca implementar y entender los conceptos asociados a la formula universal deriesgos, para de esta forma poder determinar y mostrar el nivel de exposición al riesgo de la unidad o proceso modelado. SLICE 9
Con las herramientas necesarias se espera que la labor de auditoria este acorde con los cambios ocurridos en este ultimo tiempo, esperando que dichas herramientas de control sirvan de apoyo a la gestión y muestre una adecuada relación costo beneficio, principalmente enel sentido de entregar recomendaciones que sean de una real utilidad y producto de la aplicación de la técnica de auditoria desde una perspectiva integral para mejorar los procesos y controles, incorporando las mejores practicas hacia la organización lo que permitirá fortalecerla y asimismo formalizar las responsabilidades de la administración sobre los riesgos y controles claves. SLICE 10
Acontinuación describimos cuales son los principales riesgos globales que se pueden presentar en las empresas; haciendo énfasis en los primeros cinco, que consideramos esenciales. SLICE 11
1. RIESGO DE CUMPLIMIENTO Y REGULATORIO
Se define comúnmente como el riesgo de sufrir sanciones legales o regulatorias, pérdidas financieras o materiales o deterioros de reputación como consecuencia del...
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