Auditoria en comercio exterior

Comercio Exterior

Auditoría Aduanera

MANUAL DE AUDITORIA DE COMERCIO EXTERIOR
Elaborado por: Lic. Víctor Manuel López Guzmán Lic. Juan Manuel Perea Pérez

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Diciembre, 2008

Reina Xochitl 7 “K”, Col. Popotla, C.P. 11400, México, Distrito Federal Tel.: (55) 5260 5143, 5341 4225 y 2627 6062 perlog@prodigy.net.mx perlogya@gmail.com www.crawldog.com/auditoriaaduanera

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Auditoría Aduanera

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA DE COMERCIO EXTERIOR El objetivo principal de laAuditoría, es el comprobar que quienes realizan operaciones de Comercio Exterior, importaciones y exportaciones, cumplen con las obligaciones señaladas en las diferentes disposiciones legales. La necesidad de observar el cumplimiento de las obligaciones se centra en las altísimas infracciones y sanciones señaladas en la Ley Aduanera principalmente y en otras disposiciones. Cabe hacer la aclaración que noen todos los casos las infracciones se generan por actividades realizadas por el personal de la empresa sino en ocasiones estas se generan por terceros, como pueden ser los Agentes Aduanales, proveedores, clientes, etcétera. Podemos cumplir con otros objetivos como el llevar a cabo oportunamente las correcciones de lo que durante la realización de la revisión detectemos como incorrecto,reduciendo de esta manera las contingencias que se pueden presentar en el futuro. Otro objetivo sería el definir las políticas y procedimientos que es necesario implementar para nuestras operaciones posteriores. Debemos recordar que no todo consiste en liberar los embarques de importación y exportación de las aduanas, sino que debemos realizarlo de manera correcta. Por ultimo podemos observar si nuestraempresa está aprovechando los beneficios, que de acuerdo a las operaciones de Comercio Exterior que realizamos, contemplan las leyes vigentes. Como ejemplo de esto último podemos tener una recuperación más rápida del Impuesto al Valor Agregado a favor que generan las exportaciones en muchos casos. Otro ejemplo sería el que nos ahorremos el pago de impuestos de importación por la introducción debienes de capital al país.

Reina Xochitl 7 “K”, Col. Popotla, C.P. 11400, México, Distrito Federal Tel.: (55) 5260 5143, 5341 4225 y 2627 6062 perlog@prodigy.net.mx perlogya@gmail.com www.crawldog.com/auditoriaaduanera

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PROCEDIMIENTO DE UNA AUDITORÍA DE COMERCIO EXTERIOR La propuesta de PERLOG & ASOCIADOS para auditar sus operaciones comprende ochofases, independientes pero complementarias, cada una con su objetivo y alcance; inclusive dentro de las mismas fases, se puede subdividir el tema de acuerdo a las necesidades, inquietudes específicas o por el tamaño de la empresa a auditar. Las fases de la auditoría son: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. ENTORNO GENERAL. INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES. REVISIÓN DE PEDIMENTOS. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONESINDIRECTAS. REVISIÓN DEL CONTROL DE INVENTARIOS. CONTROL DE INVENTARIO DE BIENES DE CAPITAL. REFLEJO FISCAL. MEJORA DE PROCESOS

Todas y cada una de ellas tienen como objetivo principal, el que la empresa cumpla con las obligaciones señaladas en las Leyes correspondientes, situación que le permitirá por un lado, no tener problemas con las autoridades y por el otro, tendrán un crecimiento ordenadoen sus Negocios Internacionales. PRIMERA ETAPA

ENTORNO GENERAL
Consiste en recopilar y revisar los papeles generales de la empresa para identificar el tipo de operaciones que puede realizar. Es como la introducción a la auditoría, el calentamiento para entrar en la parte gruesa completamente preparados. Esta etapa es muy sencilla y es vital para poder realizar las demás. Para nosotros como...