Auditoria especial caja y bancos
Páginas: 15 (3604 palabras)
Publicado: 4 de diciembre de 2011
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION
DE CAJA Y BANCOS DEL PERIODO FISCAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
El presente documento contiene el resumen ejecutivo de los resultados de la auditoria del examen especial de Caja y Bancos de la Municipalidad Provincial de Piura, correspondiente al ejercicio fiscal 2009.
I. INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMENEl Examen fue realizado de conformidad con el Concurso Público de Méritos Nº 02-2010-CG y de acuerdo con la Resolución de Contraloría Nº 072-2010-CG de fecha 18-01-2010, mediante la cual se designa a la Sociedad de Auditoria ABC CONTADORES PUBLICOS S.C. para realizar el examen especial de Caja y Bancos y otros aspectos operativos de la Municipalidad Provincial de Piura, correspondiente alejercicio económico al 31 de diciembre del 2009.
2. OBJETIVO DEL EXAMEN
El objetivo del Examen Especial es emitir una opinión respecto, a que si la información presupuestaria requerida por la Contaduría Pública de la Nación para la formulación de la Cuenta General de la República, presenta razonablemente la Programación y Ejecución de los ingresos y gastos presentados.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
ElExamen Especial corresponde a la evaluación de la Información Presupuestaria correspondiente el ejercicio fiscal de 2009 en las etapas de Programación, Formulación, Ejecución y Evaluación.
El presente Examen se realizó de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y Normas de Auditoria Gubernamental, comprendiendo básicamente la verificación en forma selectiva de aquellastransacciones de ingresos y gastos del periodo 2009.
4. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL RUBRO O AREA A EXAMINAR
La Municipalidad Provincial de Piura, es una institución de Gobierno Local que emana de la voluntad popular, tiene personería Jurídica de Derecho público, con Autonomía Económica y Administrativa en los asuntos de su competencia en concordancia con el artículo 2 de la Ley No 23853, LeyOrgánica de Municipalidades, y le son aplicables las leyes y disposiciones que, de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú tiene como función promover la adecuada prestación de los servicios públicos locales y fomentar el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de la comunidad de su jurisdicción.
Su Organización y funcionamiento se rige de acuerdo ala Ley No 23853, Ley Orgánica de Municipalidades y de conformidad al artículo tercero, desarrolla las siguientes actividades: Representa al vecindario, promueve la adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de la circunscripción de su jurisdicción.
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA
ESTRUCTURA ORGANICA YADMINISTRATIVA
5. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
La Base Legal que regula a la empresa es la siguiente:
• Constitución Política del Perú
• Ley Nº 23853 – Ley Orgánica de Municipalidades y su modificatorias Ley Nº 23854
• Decreto Legislativo Nº 776- Ley de Tributación Municipal
• Decreto Legislativo Nº 276 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del SectorPúblico.
• D.S. Nº 005-90-PCM – Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa.
• Ley Nº 24680 – Ley del Sistema Nacional de Contabilidad
• Decreto Ley Nº 26162 – Ley del Sistema Nacional de Control
• Ley Nº 27209 – Ley de Ejecución Presupuestaria del Estado
• Ley Nº 27573 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2002.
• Decreto Supremo Nº 012, Texto Uncido de la Leyde Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
• Decreto Supremo Nº 013 – Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
• R.D Nº 033-2001-EF76.01, aprobación de la Directiva Nº 009-2001-EF/76.01 Directiva para la Programación, formulación y Aprobación de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el año fiscal 2002.
• R.D Nº 045-2001-EF76.01,...
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION
DE CAJA Y BANCOS DEL PERIODO FISCAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
El presente documento contiene el resumen ejecutivo de los resultados de la auditoria del examen especial de Caja y Bancos de la Municipalidad Provincial de Piura, correspondiente al ejercicio fiscal 2009.
I. INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMENEl Examen fue realizado de conformidad con el Concurso Público de Méritos Nº 02-2010-CG y de acuerdo con la Resolución de Contraloría Nº 072-2010-CG de fecha 18-01-2010, mediante la cual se designa a la Sociedad de Auditoria ABC CONTADORES PUBLICOS S.C. para realizar el examen especial de Caja y Bancos y otros aspectos operativos de la Municipalidad Provincial de Piura, correspondiente alejercicio económico al 31 de diciembre del 2009.
2. OBJETIVO DEL EXAMEN
El objetivo del Examen Especial es emitir una opinión respecto, a que si la información presupuestaria requerida por la Contaduría Pública de la Nación para la formulación de la Cuenta General de la República, presenta razonablemente la Programación y Ejecución de los ingresos y gastos presentados.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
ElExamen Especial corresponde a la evaluación de la Información Presupuestaria correspondiente el ejercicio fiscal de 2009 en las etapas de Programación, Formulación, Ejecución y Evaluación.
El presente Examen se realizó de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y Normas de Auditoria Gubernamental, comprendiendo básicamente la verificación en forma selectiva de aquellastransacciones de ingresos y gastos del periodo 2009.
4. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL RUBRO O AREA A EXAMINAR
La Municipalidad Provincial de Piura, es una institución de Gobierno Local que emana de la voluntad popular, tiene personería Jurídica de Derecho público, con Autonomía Económica y Administrativa en los asuntos de su competencia en concordancia con el artículo 2 de la Ley No 23853, LeyOrgánica de Municipalidades, y le son aplicables las leyes y disposiciones que, de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú tiene como función promover la adecuada prestación de los servicios públicos locales y fomentar el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de la comunidad de su jurisdicción.
Su Organización y funcionamiento se rige de acuerdo ala Ley No 23853, Ley Orgánica de Municipalidades y de conformidad al artículo tercero, desarrolla las siguientes actividades: Representa al vecindario, promueve la adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de la circunscripción de su jurisdicción.
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA
ESTRUCTURA ORGANICA YADMINISTRATIVA
5. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
La Base Legal que regula a la empresa es la siguiente:
• Constitución Política del Perú
• Ley Nº 23853 – Ley Orgánica de Municipalidades y su modificatorias Ley Nº 23854
• Decreto Legislativo Nº 776- Ley de Tributación Municipal
• Decreto Legislativo Nº 276 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del SectorPúblico.
• D.S. Nº 005-90-PCM – Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa.
• Ley Nº 24680 – Ley del Sistema Nacional de Contabilidad
• Decreto Ley Nº 26162 – Ley del Sistema Nacional de Control
• Ley Nº 27209 – Ley de Ejecución Presupuestaria del Estado
• Ley Nº 27573 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2002.
• Decreto Supremo Nº 012, Texto Uncido de la Leyde Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
• Decreto Supremo Nº 013 – Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
• R.D Nº 033-2001-EF76.01, aprobación de la Directiva Nº 009-2001-EF/76.01 Directiva para la Programación, formulación y Aprobación de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el año fiscal 2002.
• R.D Nº 045-2001-EF76.01,...
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