Auditoria especial de cartera

1. ANTECEDENTES

Orden de Trabajo
Con el propósito de dar cumplimiento al Articulo 122 y 124 del Estatuto Orgánico de COOMUPOL Ltda., la unidad de Auditoría Interna realiza la Auditoria especial de “Cartera de Creditos” a cargo de la Unidad de Socorro Mutuo, además de acatar el Convenio Institucional Público de acuerdo al artículo 52 del Código Civil y al Artículo 97 de la ConstituciónPolítica del Estado, entre la Cooperativa Multiactiva Policial Ltda. (COOMUPOL LTDA.), con La Universidad Mayor de San Andrés para la modalidad de trabajo dirigido, el presente trabajo conto con la participación de los Señores: José Luis Gutierrez Yupanqui y Juan Pablo Aguilar Velasco, ambos egresados de la UMSA de la Carrera de Auditoria.

Fundamento Legal

El Estatuto Orgánico de laCooperativa Multiactiva Policial Ltda., aprobada mediante Resolución Administrativa Nº159/10 de la Dirección General de Cooperativas en fecha 29 de marzo de 2010, en su Art. 122 incisos c y d) faculta al Auditor Interno, realizar Auditoria Especial determinando entre sus actividades lo siguiente: inc. c) Emitir informes, recomendaciones y sugerencias de las actividades desarrolladas, previo análisis yevaluación de la actividad administrativa y financiera de la cooperativa., inc. d) Elaborar informes que contengan comentarios, conclusiones sobre hallazgos significativos resultantes de la evaluación de la actividad administrativa y financiera de la cooperativa.

Asimismo en el Art.111 inc. u) del Estatuto Orgánico de la COOMUPOL se establece entre las atribuciones del Consejo de Vigilancia“Vigilar y verificar que los activos, pasivos y el patrimonio de COOMUPOL Ltda., se mantengan debidamente registrados, valorados, salvaguardados y que la información contable sea completa, oportuna y veraz”.

Estándares establecidos por el Institute of Internal Auditors (Instituto de Auditores Internos) IAI el cual define el alcance de la Auditoría Interna en:

- Revisar la confiabilidad y laintegridad de la Información financiera y operativa de los medios empleados para identificar, medir, clasificar y reportar tal información.
- Valuar la economía y la eficiencia con la cual se emplean los recursos
- Revisar las operaciones o programas para indagar si los resultados son consistentes con los objetivos y las metas establecidas.

Normas Internacionales de Auditoria (NIAs)establecen el alcance y objetivos de la auditoría interna que incluyen entres sus puntos:

- Examinar la información financiera y de operación. Esto puede incluir revisión de los medios usados para identificar, medir, clasificar y reportar dicha información y la investigación específica de partidas individuales incluyendo pruebas detalladas de transacciones, saldos y procedimientos.
- Revisar laeconomía, eficiencia y efectividad de operaciones incluyendo los controles no financieros de una entidad.
- Revisar el cumplimiento con leyes, reglamentos y otros requerimientos externos y con políticas y directivas de la administración y otros requisitos internos.

2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Objetivo

El objetivo es expresar una opinión independiente, obtener evidencia competente ysuficiente, que consiste en datos contables básicos y en información corroborada, que ofrezca una seguridad razonable de que:

- Verificar la salvaguarda de los activos financieros y económicos, respecto de cartera.
- Verificar que los Estados Financieros, reflejen información de Cartera que sea confiable, oportuna, específica, verificable y al igual que la información gerencial, sirva como unaherramienta de administración y control.
- Verificar la eficiencia, efectividad y economicidad de las operaciones de Cartera y mejorar la calidad del servicio mismo.
- Verificar el cumplimiento de las políticas de Cartera.
- Verificar si se han aplicado métodos correctos para previsionar los préstamos incobrables.
- Verificar el cumplimiento de disposiciones legales, normas y técnicas de...