Auditoria Especial De Fraude Con Agencia De Carga Maritima

12 de abril de 2012

Señor
XXXXXXX
Gerente General
Empresa XXXX
E. S. M.

Señor XXXX:

Le presentamos el Informe de Auditoría Especial relacionado con los pagos en concepto de fletes, gastos de manejo y otros cargos, efectuados a las agencias de servicios de transporte de cargas marítimas Agencia &&&&, Agencia YY, Agencia ZZ. y Agencia XX.Efectuamos esta auditoría conforme a las Normas Internacionales de Auditoría.

Esta auditoría nos fue solicitada y autorizada por usted como Gerente de la Empresa XXXX., cubre el período del 1 de enero de 2011 al 30 de marzo de 2012 y consistió en la revisión y verificación de los pagos de fletes, gastos de manejo y otros cargos efectuados por servicios de transporte de cargas marítimas.

Comoresultado de esta auditoría detectamos que a la Agencia XX se le efectuaron pagos por gastos de manejos (THCO), en concepto de servicios que no realizaron, lo que ocasionó un perjuicio económico a la Empresa XXXX por B/.11,350.00

Relacionados a este hecho se encuentra el señor XXXXX, con cédula de identidad personal Núm.000000 y la sociedad anónima Agencia XX

La situación indicada consistió enque el Jefe del Departamento de Tráfico solicitaba la confección de cheques, a nombre de la Agencia XX, S.A., para el pago de servicios que no habían brindado, utilizando la información de las facturas, conocimientos de embarque (Bill of Lading) tramitados por las agencias de cargas Agencia YY y Agencia ZZ, posteriormente se entregaban los cheques a la agencia de transporte de carga marítimaAgencia XX quien los depositaba en una cuenta bancaria del Banco XXXX.

Al verificar los expedientes de proveedores de servicios de transporte de carga marítima, relacionados al pago de servicios de fletes, gastos de manejo y otros cargos observamos debilidades o fallas de control interno que nuestro juicio afectaron el área examinada; tales como:

* Falta de documentos tales como facturas yrecibos, en los expedientes, que sustentan el pago de los servicios.

* Verificación y autorización de pagos por gastos de manejo sin que se presentaran las facturas con formatos exigidos por las Legislaciones Fiscales.

* Cheques de pagos por servicios de transporte de carga marítima, con firma de recibido por parte del Jefe del Departamento de Tráfico.

Las fallas de control internoque enunciamos deben ser monitoreadas por parte de personal idóneo en la empresa, con la finalidad de optimizar el buen funcionamiento de las áreas afectadas.

Mayores comentarios se pueden apreciar en el contenido del presente informe.

Atentamente,

LICDO. XXXXXX LICDO. YYYYYY
CPA Núm. CPA Núm.

*

DETALLE DE LOS HECHOS ENCONTRADOS

El presente informe deAuditoría contiene las evidencias que nos llevaron a determinar el pago de fletes, gastos de manejo y otros cargos a la Agencia XX por servicios que no brindaron, para una comprensión del informe lo estructuramos de la siguiente manera:

Comunicación de la auditoría a la agencias de servicios de cargas marítimas que recibieron pagos por los servicios:

Mediante notas sin número de 21 de marzo de2012 se les comunicó a las agencias de servicios de transporte de cargas marítimas Agencia &&&&, Agencia YY, Agencia ZZ y Agencia XX el inicio de la auditoría en la empresa Maturín Internacional, S.A., solicitando la colaboración con los auditores que estarían interviniendo en la misma. (Fojas 1 a 4)

Agencias de Carga Marítima a las que se les pagó por el Servicio de Transportede Carga:

1. AGENCIA &&&&

Verificamos el expediente donde reposan los documentos relacionados a los pagos por fletes, gastos de manejo y otros cargos, en concepto de servicio de transporte de carga brindado por la Agencia &&&& durante el período auditado, observando que a la misma se le efectuaron cuatro pagos los que detallamos en el cuadro siguiente:...