Auditoria-etapas

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL LITORAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CATEDRA: "Auditoría"

PROFESOR: Haquín Valentín

TEMA: "Etapas preparatorias de una Auditoría" - Unidad VII


INTEGRANTES:
* Carolina, Eterovich L.U.: 22.956
* Ferino, Nanci L.U.: 20.212
* Bregat, Silvio L.U.: 19.506
* Marmol, RicardoL.U.: 19.507
* Faes, Soledad L.U.: 20.170

Etapas Preparatorias de una Auditoria

Recopilación de antecedentes de carácter permanente

Según RT 7

“ Para obtener los elementos de juicio validos y suficientes que le permitan emitir su opinión a abstenerse de ella sobre los EECC (Estados Contables) de un ente, el Auditor debe desarrollar su tarea siguiendo lospasos que se detallan a continuación:”

Dispone al respecto la Norma citada:

“Obtener un conocimiento apropiado de la estructura del ente, sus operaciones y sistemas, normas legales que le son aplicables, las condiciones económicas propias y las del ramo de sus actividades”

Este paso cuya importancia debe reputarse como fundamental, representa la base a partir de la cual el auditorconstituye su tarea. La complejidad creciente del mundo de los negocios requiere que el Contador Publico posea una idea clara de lo que puede o debe encontrar después. Solo quien haya cumplido a cabalidad con esta etapa podrá estar prevenido, alertado, sobre importante aspectos que los Estados Contables pueden contener.
El conocimiento mencionado requiere a su vez de una continua (o por lo menosperiódica) actualización. En efecto, de nada valdría haber profundizado en las características del ente y en la de los mercados en que actúa si luego no se mantienen vigentes. Es de significación que el profesional como individuo informado de los principales acontecimientos económicos, administrativos, jurídicos, etc., advierta su posible impacto en los entes que audita para luego constatar si ello haocurrido y en que medida.

La información a obtener debe referirse tanto a la fecha del planeamiento de la Auditoria como a los cambios previstos que puedan afectar su ejecución. Sin pretender agotar el tema, seguidamente presentamos una lista de las cuestiones que deberían interesar al Auditor:

a- Denominación legal del ente;
b- actividad principal (si hay varias líneas, su importanciarelativa);
c- Principales mercaderías o servicios vendidos;
d- Principales clientes, proveedores y materias primas;
e- Canales de distribución;
f- Características principales de la industria y de los mercados en que se opera;
g- Numero y localización de oficinas, plantas, sucursales y depósitos y sus respectivas dotaciones de personal (si hubiera varios establecimientos de cada tipo,importancia relativa y actividades que se ejecutan en cada uno de ellos);
h- propietarios ;
i- sociedades del mismo grupo económico (controlante, controladas, vinculadas y afiliadas) y operaciones que realizan con el cliente:
j- organigrama (o manual de organización ) del ente y, si integra un grupo económico, las dependencias funcionales con otras empresas;
k- leyes, decretos y contratosimportantes para la vida del ente (ejemplos: sus estatutos, un decreto de promoción industrial, contratos de franchising, uso de la tecnología o marcas, abastecimiento de ciertas materias primas, destrucción de los productos de la empresa, etc.);
l- aspectos atípicos de administración, comercialización, producción, personal, etc.;
m- aspectos atípicos del sistema contable (plan de cuentas,registros que se llevan, tipos de comprobantes, medios de registro, grado de descentralización, casos en que por emplearse PED no quedan rastros de auditoria;
n- deficiencias de control informadas por auditores anteriores;
o- nombres y cargos de las personas con las que se tiene mayor interacción a causa de la auditoria;

En general, la información de este tipo pude lograrse mediante:

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