Auditoria : Existencias
Páginas: 7 (1710 palabras)
Publicado: 16 de junio de 2013
INTRODUCCIÓN
Estos cuestionarios son una guía de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoríaaplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias.
Diseño de Programas de Auditoría
Los programas de auditoría constituyen la ordenación de procedimientos de auditoría que deben realizarse durante la fase de trabajo de campo. Los procedimientos dentro de un programa de auditoría deberán ser lo suficientemente integrales para que ciertos objetivos se satisfagan. Los programasproporcionan:
Un bosquejo del trabajo que se debe realizar e instrucciones respecto a cómo deba realizarse.
Una base para coordinar, supervisar y controlar la auditoría.
Un registro del trabajo realizado.
La figura siguiente ilustra un programa de auditoría parcial para verificar los saldos de inventarios. Cada procedimiento proporciona evidencia de auditoría para el objetivo de auditoríaindicado.
En la práctica será necesario más de un procedimiento para alcanzar un objetivo de auditoría. Por ejemplo, con frecuencia es necesario satisfacer el objetivo de existencia de los inventarios observando el conteo físico, los mismos que hace el cliente respecto a artículos en existencia, y para confirmar con los almacenistas el inventa rio en bodegas rentadas. También debe reconocerse queun procedimiento determinado podrá ser aplicable a más de un objetivo.
Por ejemplo, el procedimiento de observar el conteo físico de inventarios por parte del cliente podrá proporcionar evidencia respecto a los objetivos de existencia e integridad.
Conforme se muestra en la ilustración citada, para cada procedimiento un programa de auditoría proporciona espacios para referencias cruzadashacia un documento de trabajo, en donde se registra el trabajo realizado, las iníciales o firmas del auditor que realiza el trabajo y la fecha en que se concluyó. La columna de objetivo de auditoría, que se incluye aquí para fines explicativos, no se incluye con frecuencia en los programas utilizados en la práctica.
Los programas de auditoría para verificar saldos de cuentas corresponden al riesgode detección del auditor. Generalmente existe una relación inversa entre lo completo del programa de auditoría y el riesgo de que los procedimientos del auditor fracasen en detectar un error significativo en una cuenta.
El diseño básico de programas de auditoría se realiza durante la planeación de la auditoría. Sin embargo, a medida que el trabajo de campo avanza podrá ser necesario modificarel programa planeado. En capítulos posteriores se ilustran los programas de auditoría concernientes al estudio y evaluación de la estructura de control interno de una empresa llevado a cabo por un auditor, así como programas de auditor más completos para verificar saldos de cuentas.
OBJETIVO DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA
Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de losinventarios, en cuanto a:
1. Cantidad física de las existencias.
2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente permanentes.
3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del Mayor.
4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y lainvestigación de las diferencias como resultado de los inventarios físicos.
5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra recepción y despacho de mercancías en inventarios.
6. Registro oportuno de toda mercancías recibida y del pasivo correspondiente.
7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso se factura oportunamente en el...
INTRODUCCIÓN
Estos cuestionarios son una guía de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoríaaplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias.
Diseño de Programas de Auditoría
Los programas de auditoría constituyen la ordenación de procedimientos de auditoría que deben realizarse durante la fase de trabajo de campo. Los procedimientos dentro de un programa de auditoría deberán ser lo suficientemente integrales para que ciertos objetivos se satisfagan. Los programasproporcionan:
Un bosquejo del trabajo que se debe realizar e instrucciones respecto a cómo deba realizarse.
Una base para coordinar, supervisar y controlar la auditoría.
Un registro del trabajo realizado.
La figura siguiente ilustra un programa de auditoría parcial para verificar los saldos de inventarios. Cada procedimiento proporciona evidencia de auditoría para el objetivo de auditoríaindicado.
En la práctica será necesario más de un procedimiento para alcanzar un objetivo de auditoría. Por ejemplo, con frecuencia es necesario satisfacer el objetivo de existencia de los inventarios observando el conteo físico, los mismos que hace el cliente respecto a artículos en existencia, y para confirmar con los almacenistas el inventa rio en bodegas rentadas. También debe reconocerse queun procedimiento determinado podrá ser aplicable a más de un objetivo.
Por ejemplo, el procedimiento de observar el conteo físico de inventarios por parte del cliente podrá proporcionar evidencia respecto a los objetivos de existencia e integridad.
Conforme se muestra en la ilustración citada, para cada procedimiento un programa de auditoría proporciona espacios para referencias cruzadashacia un documento de trabajo, en donde se registra el trabajo realizado, las iníciales o firmas del auditor que realiza el trabajo y la fecha en que se concluyó. La columna de objetivo de auditoría, que se incluye aquí para fines explicativos, no se incluye con frecuencia en los programas utilizados en la práctica.
Los programas de auditoría para verificar saldos de cuentas corresponden al riesgode detección del auditor. Generalmente existe una relación inversa entre lo completo del programa de auditoría y el riesgo de que los procedimientos del auditor fracasen en detectar un error significativo en una cuenta.
El diseño básico de programas de auditoría se realiza durante la planeación de la auditoría. Sin embargo, a medida que el trabajo de campo avanza podrá ser necesario modificarel programa planeado. En capítulos posteriores se ilustran los programas de auditoría concernientes al estudio y evaluación de la estructura de control interno de una empresa llevado a cabo por un auditor, así como programas de auditor más completos para verificar saldos de cuentas.
OBJETIVO DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA
Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de losinventarios, en cuanto a:
1. Cantidad física de las existencias.
2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente permanentes.
3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del Mayor.
4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y lainvestigación de las diferencias como resultado de los inventarios físicos.
5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra recepción y despacho de mercancías en inventarios.
6. Registro oportuno de toda mercancías recibida y del pasivo correspondiente.
7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso se factura oportunamente en el...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.