Auditoria financiera ii

AUDITORIA FINANCIERA II

GUIA DE APRENDIZAJE NO. 1
PRIMER BIMESTRE

TAREAS A REALIZAR: 1

1. Si Usted es contratado para establecer un control interno de INVERSIONES FINANCIERAS, ¿qué factores tomaría en cuenta para que su control sea confiable y adecuado?

Los factores que tomaría en cuenta para un buen control interno sobre las Inversiones Financieras son:

a. Políticasformales que limiten la naturaleza de las inversiones que se destinan a valores y a otros instrumentos financieros.
b. Establecer un departamento de control interno que autorice y revise las actividades de inversión para cerciorarse que se cumplan las políticas establecidas, manteniéndose transparente la información.
c. División de autoridades entre el ejecutivo que autoriza la compra y venta devalores, el custodio de los valores y el encargado de los registros de las inversiones. Se puede contratar un agente independiente, un banco o una compañía fiduciaria.
d. Registros detallados y completos de todos los valores e instrumentos financieros, así como sus derivados (provisiones).
e. Los registros de los valores deben estar a nombre de la compañía.
f. Inspección físicaperiódica de los valores disponibles por parte del auditor interno, de control interno o de algún funcionario que no autorice, custodie p registre las inversiones.
g. Determinar la contabilidad apropiada a los instrumentos complejos, los registros para todos los valores deben ser completos y detallados. Estos son: nombre exacto, valor nominal, valor a la par, número de documento, cantidad deacciones, fecha, nombre del corredor, costos y condiciones.

2. Utilizando su propia información, realice una conciliación bancaria, comenzando por los saldos de los libros de la empresa.

MAWYIN ESPINOZA GRACE MARIA | | | |
CONCILIACION BANCARIA | | | |
OCTUBRE 2011 | | | |
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SALDO EN LIBRO BANCOS AL 31 DE OCTUBRE DEL 2011 | | 3,269.19 | |
| | | | |CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS MESES ANTERIORES | | 0.00 | |
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CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS OCUTUBRE 2011 | | 180.81 | |
1154 | MEDIKEN | 180.81 | | |
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SALDO SEGÚN CONCILIACIÓN BANCARIA | | | 3,450.00 |
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SALDO EN LIBRO BANCOS AL 31 DE OCTUBRE DEL 2011 | | | 3,450.00 |
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DIFERENCIA | | | 0.00 |
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3. Si Usted está realizando una auditoria al efectivo de una empresa: realice controles internos para descubrir si existe jineteo o piramidación y kiting. Si Usted descubre estas actividades, ¿qué actitud tomaría frente a los directivos de la empresa?

Controles Internos Efectivo:
a) Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedandicho límite, se deberán pagar con cheques.
b) La cuenta caja chica sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
c) Debe haber una sola persona responsable de la caja chica. Ésta persona no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.
d) Las cobranzas y otros ingresos deberán depositarse al día siguiente o a mastardar al siguiente día hábil
e) Una forma de mantener el control del fondo fijo es practicando periódicamente -y por sorpresa- arqueo de los mismos.
f) Revisar mayores de las cuentas; caja, bancos y cuentas por cobrar; cruzándolos con los valores que se hayan vendido y cobrado.
g) Comprobar los saldos de las cuentas involucradas, con los clientes e instituciones financieras.

ALpresentarse ésta situación, lo más aconsejable sería incrementar el control interno de la cuenta efectivo; se podría realizar las siguientes actividades:

1. Separe las funciones de quien reciba efectivo de quien contabilice esas operaciones.
2. Compare las entradas de efectivo individuales con los créditos que se han hecho a las cuentas de los clientes.
3. Confirme los saldos de...