AUDITORIA FINANCIERA

. ELABORACIÓN DE UN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL RUBRO INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO.
(UTILIZARA EL MÉTODO DE CUESTIONARIOS)

Adquisiciones
1. ¿Existen límites para determinar si las inversiones deben ser autorizadas por el directorio o por algún funcionario responsable?
2. Si las construcciones son hechas por contratistas bajo contratos diferentes al precio fijo, está laempresa autorizada para revisar los registros de costos y/o la contabilidad del contratista durante el periodo de construcción?
3. Son los registros los costos correspondientes a construcción en proceso lo suficientemente detallado para:
a. Establecer un control efectivo sobre los costos incurridos?
b. Permitir una asignación de costos apropiada para cuando los proyectos hayan sido terminados ytraspasados a las cuentas definitivas de activo fijo?
4. Se traspasan las obras en curso terminadas a las cuentas definitivas de activo fijo, no bien están concluidas?
5. Establecen los procedimientos que se informe oportunamente de las adquisiciones efectuadas para efectos de seguros, etc?
6. ¿Existen políticas definida para distinguir entre inversiones en activo fijo y gastos porreparaciones o mantenimiento?
7. Se ha fijado un monto mínimo para activar compras en activo fijo?
Bajas
8. Se requiere requisiciones aprobadas para la venta, retiro y destrucción de activos fijos?
9. Se envía una copia de las requisiciones directamente a contabilidad?
10. Utiliza contabilidad su copia de estas requisiciones para contabilizar los créditos a las cuentas de activo fijo por las bajas?11. Por los activos vendidos:
a. Se requiere la preparación de un documento autoritativo?
b. Se contabiliza el cargo correspondiente para controlar los cobros?
Registros
12. Están las cuentas del mayor respaldadas por registros subsidiarios tanto para valor de activo como a las amortizaciones?
13. Los registros son llevados por personas no relacionadas con la custodia de los activos?
14. Seconcilian periódicamente estos registros con las respectivas cuentas de mayor?, cada cuanto tiempo, cuando se practica la última?
15. ¿Se toman inventarios físicos de activo fijo, cada cuánto tiempo, cuándo se tomó el último?
16. Está identificado el activo fijo de manera que pueda ser relacionado fácilmente con los registros auxiliares?
17. Se informa a la Gerencia las diferencias resultantes?18. Se indican en los registros auxiliares las tasas de depreciación, las evaluaciones

3. ELABORACIÓN DE PROGRAMA DE AUDITORIA REFERIDO AL RUBRO DE INMUEBLES Y EQUIPO.

1) Aplique el cuestionario de control interno, a efectos de evaluar el grado de confiabilidad del mismo, las respuestas deben ser confirmadas variando en algunos casos el alcance del examen.
2) Obtener el resumen delmovimiento del año de la empresa o preparar una cédula que muestre los cambios en el activo fijo así como la depreciación acumulada.
3) Revisar los libros de Actas de Directorio y Junta General de Accionistas y elaborar un extracto de los acuerdos sobre adquisición y bajas de activos.
4) Examinar los documentos sustentatorios de los cargos o débitos importantes durante el año, asegurándose querepresenten partidas capitalizables y su adquisición haya sido debidamente aprobada por los funcionarios de la empresa.
5) Investigar las disposición física de los activos retirados pero no vendidos
6) Obtenga una copia de los inventarios físicos tomados por la empresa al fin del ejercicio, utilizando los mayores auxiliares, papeles de trabajo y pruebas en hojas de inventarios con tarjetas derecuento.
7. Solicitar o preparar una cédula que muestre la relación de los vehículos que están en uso durante el ejercicio examinado.
a) Verificar las tarjetas de propiedad que estén a nombre de la empresa.
b) Inspeccionar físicamente las unidades adquiridas durante el año.
c) Tomar nota del estado en que se encuentran al momento del examen.
d) Verificar aprobación de los niveles...