Auditoria Financiera

NIC 1: PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
CASO PRÁCTICO:
COMERCIAL “QUIROGA” SAC.
BALANCES GENERALES

ACTIVO | AL 31 DE DICIEMBRE | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | AL 31 DE DICIEMBRE |
| 2007 | 2006 | | 2007 | 2006 |
  |   |   | PASIVO CORRIENTE: |   |   |
ACTIVO CORRIENTE: | | | | | |
Caja y Bancos (NOTA 1) | 4,800.00| 6,400.00 | Cuentas por Pagar Comerciales | 49,000.00 | 55,000.00 |
Valores Negociables | 4,000.00 | 3,500.00 | Otras Cuentas por Pagar (NOTA 6) | 19,000.00 | 22,800.00 |
Cuentas por Cobrar Comerciales | 81,000.00 | 84,000.00 | Parte Corriente de Deuda a Largo Plazo (NOTA 7) | 2,000.00 | 2,500.00 |
Otras Cuentas por Cobrar (NOTA 2) | 5,300.00 | 6,300.00 | TOTAL PASIVO CORRIENTE | 70,000.00| 80,300.00 |
Existencias (NOTA 3) | 75,000.00 | 80,000.00 |   |   |   |
Gastos Pagados por Anticipado (NOTA 4) | 3,200.00 | 7,800.00 | PASIVO NO CORRIENTE: |   |   |
TOTAL ACTIVO CORRIENTE | 173,300.00 | 188,000.00 | Deudas a Largo Plazo (NOTA 7) | 51,000.00 | 54,000.00 |
  |   |   | TOTAL PASIVO NO CORRIENTE | 51,000.00 | 54,000.00 |
ACTIVO NO CORRIENTE: |   |   |   |   |   |Inmueble, Maquinaria y Equipo (Neto de |   |   | TOTAL PASIVO | 121,000.00 | 134,300.00 |
depreciación (NOTA 5) | 76,000.00 | 72,000.00 |   |   |   |
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE | 76,000.00 | 72,000.00 | PATRIMONIO NETO: |   |   |
  |   |   | Capital Social | 115,000.00 | 116,000.00 |
  |   |   | Resultados Acumulados | 13,300.00 | 9.700.00 |
  |   |   |   | 128,300.00 | 125,700.00 |  |   |   |   |   |   |
TOTAL ACTIVO | 249,300.00 | 260,000.00 | TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | 249,300.00 | 260,000.00 |
  |   |   |   |   |   |
  |   | |   | | |
  | |   |   |   |   |

NOTA DE CONTABILIDAD N° 1:
CAJA Y BANCOS:
CONCEPTO | AL 31 DE DICIEMBRE DEL |
| 2007 | 2006 |
  |   |   |
EFECTIVO | 1,100.00 | 1,300.00 |
BANCO INTERBANK | 3,700.00 | 5,100.00 |
TOTAL| 4,800.00 | 6,400.00 |



NOTA DE CONTABILIDAD N° 2:
OTRAS CUENTAS POR COBRAR:
CONCEPTO | AL 31 DE DICIEMBRE DEL |
| 2007 | 2006 |
  |   |   |
Prestamos al Personal. | 2,200.00 | 3,300.00 |
Otras Cuentas por Cobrar Diversas | 3,100.00 | 3,000.00 |
TOTAL | 5,300.00 | 6,300.00 |

NOTA DE CONTABILIDAD N° 3:
EXISTENCIAS:
CONCEPTO | AL 31 DE DICIEMBRE DEL |
| 2007 | 2006|
Productos Terminados | 18,000.00 | 19,500.00 |
Productos en Proceso | 20,500.00 | 18,000.00 |
Materias Primas y Auxiliares | 28,000.00 | 31,600.00 |
Envases y Embalajes | 2,000.00 | 4,000.00 |
Suministros Diversos | 6,000.00 | 4,300.00 |
Existencias por Recibir | 4,500.00 | 4,800.00 |
  | 79,000.00 | 82,200.00 |
  |   |   |
Provisión para Desv. de Existencias | -4,000.00 |-2,200.00 |
TOTAL | 75,000.00 | 80,000.00 |

NOTA DE CONTABILIDAD N° 4:
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS:

CONCEPTO | AL 31 DE DICIEMBRE DEL |
| 2007 | 2006 |
  |   |   |
Pagos Anticipados | 2,450.00 | 6,300.00 |
Pago a cuenta de Impuestos | 750.00 | 1,500.00 |
TOTAL | 3,200.00 | 7,800.00 |

NOTA DE CONTABILIDAD N° 5:
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO:

CONCEPTO | AL 31 DEDICIEMBRE DEL |
| 2007 | 2006 |
  |   |   |
Terrenos | 18,500.00 | 21,000.00 |
Edificios | 27,000.00 | 28,500.00 |
Maquinaria e Instalaciones | 20,000.00 | 21,500.00 |
Vehículos | 19,800.00 | 14,500.00 |
  | 85,300.00 | 85,500.00 |
DEPRECIACION ACUMULADA |   |   |
  |   |   |
Edificios | 1,620.00 | 2,390.00 |
Maquinaria y Instalaciones | 4,980.00 | 6,600.00 |
Vehículos |2,700.00 | 4,510.00 |
TOTAL DEPRECIACION | 9,300.00 | 13,500.00 |
  |   |   |   |
TOTAL | 76,000.00 | 72,000.00 |

NOTA DE CONTABILIDAD N° 6:
OTRAS CUENTAS POR PAGAR:

CONCEPTO | AL 31 DE DICIEMBRE DEL |
| 2007 | 2006 |
  |   |   |
Tributos por Pagar | 4,980.00 | 9,500.00 |
Remuneraciones | 14,020.00 | 13,300.00 |
TOTAL | 19,000.00 | 22,800.00 |

NOTA DE CONTABILIDAD N° 7:...