auditoria financiera
AUDITORIA FINANCIERA
CAPITULO IV
Sección
100 Visión General.
CAPITULO V
FASE DE PLANEAMIENTO
Sección
100 Planeamiento general de la auditoría.
115 Comprensión de las operaciones de la entidad.
120 Aplicación de procedimientos de revisión analítica.
125 Diseño de pruebas de materialidad.
130 Identificación decuentas y aseveraciones significativas de la administración.
135 Ciclos de operaciones más importantes.
140 Normas aplicables en la auditoría de los estados financieros.
145 Restricciones presupuestarias.
150 Comprensión del sistema de control interno.
155 Ambiente de control interno.
160 Comprensión del sistema de contabilidad.
165 Identificación de los procedimientos de control.
170 Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.
175 Efectividad de los controles sobre el ambiente SIC (Sistema de información
computarizada).
180 Evaluación del riesgo inherente y riesgo de control.
185 Otros procedimientos de auditoría.
190 Memorándum de planeamiento deauditoría.
195 Programa de auditoría.
CAPITULO VI
FASE DE EJECUCION
Sección
210 Visión general.
220 Evidencia y procedimientos d e auditoría.
230 Pruebas de controles.
240 Muestreo de auditoría en pruebas de controles.
250 Pruebas sustantivas.
265 Pruebas sustantivas de detalles.
270 Procedimientos analíticossustantivos.
275 Actos ilegales detectados en la entidad auditada.
280 Papeles de trabajo.
285 Aplicación de TAACs-Técnicas de auditoría asistidas por computador.
290 Desarrollo y comunicación de hallazgos de auditoría.
CAPITULO VII
FASE DEL INFORME DE AUDITORIA
Sección
310 Aspectos generales.
320 Procedimientos analíticos al final de laauditoría.
330 Evaluación de errores.
340 Culminación de los procedimientos de auditoría.
350 Revisión de papeles de trabajo.
360 Elaboración del informe de auditoría.
370 Informe sobre la estructura de control interno de la entidad.
380 Observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno
financiero de laentidad.
390 Auditoría de asuntos financieros.
Glosario.
310 Aspectos generales
01. El proceso de auditoría financiera tal como se ha considerado en este manual comprende su desarrollo en tres fases. La primera es la fase de Planeamiento donde se define la estrategia de auditoría a seguir y luego de completar diversas tareas propias de este proceso, se formula elmemorándum de planeamiento y los programas de auditoría a aplicar en la fase siguiente. La fase de Ejecución, está referida al momento en que se ejecutan los programas de auditoría (o pruebas para obtener evidencia de auditoría). La tercera fase se denominaInforme de Auditoría, y está referida a la finalización o conclusión del trabajo, donde se realizan las tareas orientadas a reunir lasevidencias de auditoría para sustentar la opinión sobre los estados financieros de la entidad objeto de examen.
02. El auditor debe formar su opinión sobre los estados financieros cuando haya ejecutado los pasos siguientes:
. Evaluación de los resultados de todas las pruebas aplicadas;
. Aplicación de procedimientos analíticos generales;
. Revisión de eventos subsecuentes;
. Revisión de las aseveraciones erróneas;
. Evaluación de la carta de los abogados de la entidad;
. Obtención de la Carta de Representación; y,
. Elaboración de observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre control interno financiero.
03. Las secciones siguientes contienen lineamientos para asistir al auditor en la preparación del informe y dictamen de...
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