Auditoria Financiera

RESUMEN AUDITORIA FORENSE

Trabajo Presentado Por:
ASTRID JOHANNA MORENO ALBA
PAOLA PULIDO PÉREZ
Exposición: 13
GRUPO 8C

Trabajo Presentado A:
CARLOS EDUARDO ESCOBAR
Docente

UNIVERSIDAD LIBRE DE COLOMBIA – BOSQUE POPULAR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
AUDITORIA APLICADA
17 DE MAYO DE 2012
BOGOTÁ D.C.

AUDITORÍA FORENSE

1. OBJETIVOS:Objetivo General
Establecer la participación y el valor agregado del Contador Público en la aplicación de Justicia y dar a conocer parte del campo de la auditoría forense a los estudiantes del grupo 8C del programa Auditoría Aplicada.

Objetivos Específicos
* Determinar los aspectos teóricos legales que enmarcan la contaduría forense.
* Describir la importancia que tiene la contaduríaforense en cuanto a la aplicación de justicia.
* Señalar el desempeño que el contador público tiene en el campo de la contaduría forense.
* Determinar las cualidades y calidades profesionales que debe reunir el contador público para contribuir en la aplicación de justicia.

2. ORIGEN Y ANTECEDENTES:
Historia:
El término “forense” inicialmente se asocia con la medicina legal y conquienes la practican, inclusive la mayoría de las personas identifican este vocablo con necropsia (necro que significa muerto o muerte) patología (ciencia médica que estudia las causas, síntomas y evolución de las enfermedades) y autopsia (examen y disección de un cadáver, para determinar las causas de su muerte).

La “Contabilidad” existe desde hace mucho tiempo, hoy su protagonismo es indudable yla comunidad entera reconoce la importancia del papel que juega en la sociedad y del largo camino que aún hay por recorrer, uno de estos caminos es la Contaduría Forense (ó Auditoria Forense; llamada así por algunos autores) de la cual su origen no es claro aún, pero se habla de que está puede ser tan antigua que nace cuando se vincula lo legal con los registros y pruebas contables. El Código deHammurabi de Babilonia primer documento legal conocido por el hombre en algunos de sus fragmentos da a entender el concepto básico de contaduría forense: demostrar con documentación contable un fraude o una mentira.

La anterior práctica no tuvo trascendencia hasta el hecho histórico de los años 30 de apresar a Al Capone, personaje dedicado a prácticas criminales y al lavado de dinero, cundo uncontador del departamento de impuesto se dedicó a buscar pruebas, encontrando una gran cantidad de evidencia, como ejemplo el libro de pagos, con el cual se pudo comprobar que el volumen de ventas superaba la capacidad teórica del negocio de los lavadores, de hecho, el volumen de ventas real y el volumen de ventas declarado iban lejanos. Con lo cual la fiscalía pudo demostrar fraude en el pagode impuestos en Al Capone y en sus lavadores y desmantelar la organización.

Pero en esta época tampoco se dio el impulso suficiente a esta rama de las ciencias contables el cual fue diferido hasta los años 70 y 80; cuando con el caso Watergate en 1972 se dio inicio al análisis del fraude en los Estados Financieros, tan pronto como esté escándalo salió a la luz, fueron reveladas una serie deactividades ilegales paralelas que dieron como resultado la dimisión del presidente Richard Nixon y la formulación de una acusación contra el presidente o algún alto funcionario del gobierno de Estados Unidos. La Comisión Treadway de los Estados Unidos (Comisión Nacional sobre Reportes Financieros Fraudulentos) dio un impulso y direccionamiento importante frente al fraude administrativo yrevelaciones financieras engañosas y algunas de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s) emitidas por la Federación Internacional de Contadores IFAC, se refieren al Fraude y error, a la evidencia de auditoría, las consideraciones adicionales sobre partidas especificas, con respecto a las revelaciones de los Estados Financieros, a la observación de inventarios físicos, confirmación de cuentas por...