auditoria financiera

AUDITORIA DE ESTADOS CONTBLES
TEMA AUDITORIA DEL RUBRO DISPONIBILIDADES
OBJETIVO:
a-) En base a la información obtenida en la etapa de conocimiento del cliente elaborar la planificación de la auditoria relativa al rubro.
b-) Aplicar procedimientos de auditoria de modo a obtener evidencia valida y suficiente de las afirmaciones relativas al componente- Detectar eventualesproblemas existentes y proponer los ajustes necesarios.
Usted está efectuando la auditoria de los estados contables al 31/12/2006 de la Firma Mercopaper S.A. empresa importadora de bobinas e insumos para imprentas y editoriales. La presente es una auditoria recurrente, ya que los 2 últimos periodos han sido auditados por su empresa Los saldos de los estados contables relativos al rubro aauditar presenta los siguientes datos.

ACTIVO CORRIENTE AÑO 2006 AÑO 2005 VARIACION %
DISPONIBILIDADES
Fondo Fijo (1) 750.000 500.000 250.000 50%
Caja Gs. (2) 3.000.000 3.000.000 0 0%
Tesorería (3) 10.000.000 7.000.000 3.000.000 42,86%
Recaudaciones a Depositar (4) 78.500.000 52.548.567 25.951.433 49,39%
Sudameris S.A Cta. Cte. (5) 169.854.500 105.596.248 64.258.25260,85%
Do Brasil S.A. Cta. Cte. Ah. P.F. U$S (6) 102.500.000 112.500.000 -10.000.000 -8,89%
364.604.500 281.144.815 83.459.685 30%

a-) Informe del relevamiento obtenido sobre el rubro DISPONIBILIDADES en la etapa de conocimiento del cliente.
La empresa trabajo con 2 bancos (Sudameris Cta. Cte. y Banco Do Brasil). Las cuentas bancarias son conciliadas mensualmente por eldepartamento de contabilidad.
Usted pudo verificar que auditoria interna efectúa arqueos sorpresivos en forma periódica y a través del jefe de contabilidad. Pudo obtener información de que existen cheques rechazados que son depositados nuevamente por el tesorero pero que no son informados por este último al Dpto. de Contabilidad. Así mismo, menciona que las rendiciones de Fondo Fijo son realizadas reciéncuando el fondo se ha gastado totalmente, creándole inconvenientes para la registración de los gastos y del IVA dentro del periodo correcto.
b-) Información obtenida en el periodo de corte de fecha 31/12/2006



1- ARQUEO DE FONDO FIJO
IMPORTE DEL FONDO 750.000
RESULTADO DEL ARQUEO
EFECTIVO 156.000
COMPROBANTES DE GASTOS IVA
PAPELERIA Y UTILES DE OFICINAS 190.000 190.000209.000
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 185.000 185.000
ANTICIPOS AL PERSONAL 200.000
TOTAL DE FONDOS ARQUEADOS 750.000


2- ARQUEO DE CAJA
IMPORTE DEL FONDO 3.000.000
RESULTADO DEL ARQUEO
EFECTIVO GS 2.000.000
EFECTIVO M.E. 250 U$S 1.000.000 3.000.000
FALTANTE O SOBRANTE 0


3- ARQUEO DE TESORERÍA
Importe del fondo 10.000.000
Resultado del arqueoEfectivo 6.500.000
Comprobantes de Gastos
Viáticos del personal de
Ventas 1.500.000 1.500.000
Anticipos al personal 2.000.000 2.000.000
Total fondos arqueados 10.000.000

4- Arqueo del fondo recaudaciones a depositar
Saldo según contabilidad 78.500.000

Resultado del arqueo
Efectivo Gs 12.700.000
Efectivo U$ 1.500 valuados a T.C 4.000 6.000.000
Cheque Nº 365626 cargosudameris fecha 29/12/06 12.500.000
Cheque Nº 1-12563-8 ABN de pago diferido fecha vto. 15/02/2007 29.600.000
Cheque Nº 025462 c/ Banco continental devuelto por el Banco Sudameris en fecha 29/12/06, por insuficiencia de fondos, corresponde al cliente Casa San Jorge S.A Que cancelo con ese cheque su cuenta "Clientes" 19.900.000


Saldo según arqueo al 31/12/06 80.700.000

La diferenciaobservada corresponde a la omisión de venta de la fact. Contado Nº 1502 G. 2.200.000 IVA incluido 10%, dicho cobro se realizó luego del cierre de caja (C.M.V. Gs. 1.000.000). La misma fue ingresada y registrada en fecha 02/01/2007.
Cotización de cierre U$ al 31/12/06 Tipo comprador 4.070 tipo vendedor 4.130

5- BANCO SUDAMERIS CTA.CTE.-REPROCESO DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA.
G.
SALDO SEGÚN...