auditoria financiera

UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CIENCIA CONTABLE Y FINANCIERA

AUDITORIA FINANCIERA AL GRIFO HERMANOS ESPINOZA S.A.C

CURSO : AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE : CPC. RICARDO GUERRERO FEBRES

INTEGRANTE : ALANIA LIMA, Rebeca
ARIAS TORNERO, Yesett
GARCIA GOMEZ, Lorena
NAMUCHE LESCANO, KarlaRIOS ISMINIO, GABRIELA


SEMESTRE : 2012 – II

TINGO MARIA – PERÚ
2012



Nuestra Sociedad Auditora “KLYRS Sociedad Civil” ha sido contratada por el Grifo Hermanos Espinoza SAC. Ubicado en la ciudad de Tingo María; para realizar un proceso de auditoría correspondiente al periodo comprendido entre Enero y Diciembre del 2011. Para ello, hemos solicitado diversa documentación de dichaempresa, de tal manera que podamos conocer sus principales actividades, naturaleza, origen, estructura, etc. luego de haber obtenido dicha información que presentaremos en los papeles de trabajo, dimos inicio al proceso de auditoría.
















GRIFO HERMANOS ESPINOZA S.A.C.
SOCIEDAD DE AUDITORÍA KLYRS S. CIVIL








MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FINANCIERADEL GRIFO HERMANOS ESPINOZA S.A.C.


PERIODO : ENERO- DICIEMBRE 2011

GERENTE GENERAL : FLORES KATAYAMA, LUIS ERNESTO

JEFE DE COMISIÓN : ALANIA LIMA, REBECA


TINGO MARIA
2012
1. OBJETIVO

1.1. OBJETIVO GENERAL
Examinar los Estados Financieros del Grifo Hermanos Espinoza SAC, correspondientes al ejercicio comprendido entre Enero y Diciembre del 2011, y emitir una opiniónprofesional a través de un dictamen de auditoría sobre la razonabilidad de los mismos; así como evaluar la dirección y operatividad de la empresa.

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

a. Evaluar el grado de confianza en el sistema de control financiero implementado en el Grifo Hermanos Espinoza SAC.
b. Determinar la consistencia de los rubros de cuentas por cobrar al personal, ventas, tributos,remuneraciones y participaciones por pagar y si se cumplieron con las normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
c. Evaluar la gestión del área de contabilidad en el rubro de depreciación de Activos Fijos.
d. Establecer si el área de Contabilidad está cumpliendo cabalmente sus funciones en el plazo establecido del Grifo Hermanos Espinoza SAC.

2. ALCANCE DE EXAMEN
El proceso deauditoría se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) y las Normas Internacionales de Auditoria (NIA); así mismo incluirá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes más importantes de los EE.FF. durante el periodo comprendido entre el 02 de Enero al 31 de de Diciembre de 2011. Sin perjuicio de las operaciones anteriores y/o posteriores a dicho periodo.En este contexto la evaluación comprenderá:

La revisión selectiva de la documentación básica que generaron las diversas aéreas que participaron y tuvieron responsabilidad en la elaboración de los Estados Financieros y en la ejecución del Gasto del Grifo Hermanos Espinoza SAC.
Las confirmaciones y verificaciones del cumplimiento de directiva sobre programas operativos y control interno de losprincipales ciclos del Grifo Hermanos Espinoza SAC a fin de determinar la eficiencia de los planes y programas.

3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La Empresa Grifo Espinoza de Tingo María S.A, está constituida formalmente como Personería Jurídica, inscrita en los Registros Públicos en la ficha 00530, Rubro A, Asiento 1, Registro de personas Jurídicas de Sociedades Mercantiles, el25 de febrero de 1999, en la ciudad de Tingo María. Según la Ley General de Sociedades tiene como actividad principal, la compra y venta de combustibles, lubricantes y aditivos en general; la sociedad cuenta con sede principal en la ciudad de Lima donde funciona la Gerencia General, esta empresa fue constituida con fines de lucro y para crear fuentes de trabajo para contribuir con el bienestar y...