Auditoria Financiera

FABRICA DE ESOMBREROS CHUQUISACA S.R.L
AUDITORIA FINANCIERA
31 DE MARZO DE 2012
PATRIMONIO
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
I.TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza Del Trabajo
En cumplimiento del contrato suscrito con la FÁBRICA DE SOMBREROS CHUQUISACA S.R.L. realizaremos una auditoría financiera para comprobar la razonabilidad y confiabilidad de los ESTADOS FINANCIEROS y queestos se presenten de acuerdo con las Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
1.2 Principales Responsabilidades A Nivel De Informe
La responsabilidad de la FÁBRICA DE SOMBREROS CHUQUISACA S.R.L. es emitir ESTADOS FINANCIEROS al 31 de Marzo y la responsabilidad de los Auditores externos es emitir una opinión sobre los ESTADOS FINANCIEROS y de ser necesarios emitiremos unainformes que sean pertinentes al caso.
1.3 Alcance De Revisión
Nuestro examen comprenderá el análisis de las principales operaciones del Patrimonio emitida por la FÁBRICA DE SOMBREROS CHUQUISACA S.R.L. al 31 de Marzo del 2012.
La Auditoria se realiza de acuerdo con las Normas de Auditoria vigentes.
1.4 Normatividad A Ser Aplicada
1.- Ley 843 Reforma Tributaria.
2.- Código de Comercio.
3.-Estatuto Orgánico de la Empresa.
4.- Normas y Principios de Contabilidad.
5.- Normas de Auditoria Vigentes.
6.- Otras Normas y Disposiciones Legales e Internas.




1.5.- Actividades Y Fechas De Mayor Importancia
DISTRIBUCION DE ACTIVIDADES:
ACTIVIDAD INICIO FINAL DIAS HABILES DISTRIBUCION PORCENTUAL
Planificación 09/04/2012 16/04/2012 6 20%
Ejecución 17/04/2012 17/05/2012 21 70%Comunicación De Resultados 18/05/2012 22/05/2012 3 10%
TOTAL 30 100%

II. ANTECEDENTES, OPERACIONES Y SUS RIESGOS INHERENTES
Antecedentes
El deseo de incursionar en el mercado local, nacional e internacional, con un producto innovador y de excelente calidad y además el afán de brindar a Sucre, su tierra natal, fuentes de trabajo y otros ingresos, son los motivos que llevan a tres empresarioschuquisaqueños a la tarea de: Diseñar, instalar y poner en funcionamiento una FABRICA DE SOMBREROS, actividad nueva que por su naturaleza ofrece buenas perspectivas.
Es así que el 19 de septiembre de 1991, los tres empresarios constituyen una Sociedad de Responsabilidad Limitada, que girará bajo el rótulo comercial de: FABRICA DE SOMBREROS “CHUQUISACA” S.R.L. y cuyas actividades serán: La Producción deFustes y Campanas y su posterior comercialización.
Inicia sus actividades industriales en el mes de julio de 1992 y como toda empresa nueva, comienza con bajos niveles de producción, los que rápidamente van aumentado dada la demanda del producto que recibe muy buena acogida, a pesar de la existencia de productos similares en el mercado.
En la actualidad, la empresa tiene una capacidad deproducción que le permite abastecer los requerimientos de mercados tanto local, nacional é internacional.
- Directorio.
- Gerente General.
- Gerente Administrativo.
- Gerente Técnico.
- Gerente de Personal.
La empresa cuenta con 100 trabajadores.
En tanto que materia salarial se rige por la Ley General del Trabajo y otras disposiciones internas.



Riesgos Inherentes:
1.- Se ha establecidode manera preliminar que el Capital Social no está adecuadamente determinado por cuanto el efecto muestra que el valor nominal de las acciones no coincide con el valor del Capital.
2.-La reserva legal no está determinada de acuerdo a lo que se estipula en el Código de Comercio.
3.-En las re expresiones realizadas en las cuentas del Patrimonio no se tomaran en cuenta algunos cambios significativosen la gestión.
III. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
El sistema de información financiera contable plica en la empresa es el VISUAL CONT versión 2009
IV. AMBIENTE DE CONTROL
- Filosofía de Dirección:
Existe predisposición de los Ejecutivos para acatar las proposiciones del personal para la realización de mejoras a las actividades económicas de la Empresa.
La empresa cuenta con un...