auditoria financiera

UNIVERSIDAD CATOLICA DE CUENCA
Unidad académica de estudios a distancia

MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA

PROFESOR: ING. PATRICIO MENDIETA ANDRADE, MGT

ALUMNA: RUTH PETRONILA GUERRERO GONZALEZ
FECHA: 13 DE CTUBRE DE 2014

ACTIVIDADES DE LA UNIDAD # 1
MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORIA FINANCIERA

1.- Luego de realizar una investigación independiente, utilizando como medio bibliográficodiferentes
páginas del Internet sobre el caso de la quiebra de la empresa Enron, emita un criterio de entre 10 y
15 líneas (de 100 a 150 palabras) que satisfaga a las siguientes interrogantes:
¿Cuál fue la o las causa de la quiebra de la empresa ENRON y sus consecuencias? Identifique los
grupos de interés que de una y otra manera fueron afectados con la bancarrota de la empresa.

La causade la caída de Enron conjuga varios aspectos: el endeudamiento superior a su capacidad
adquisitiva, el mal manejo de recursos económicos y humanos, el empleo de técnicas contable
fraudulentas que emitían estados financieros inflados en ganancias generadas por la manipulación de
los precios que conseguían a través de Valor Futuro Hipotético, desvío de fondos para uso y beneficio
personal de losadministradores de la compañía, manipulación en la información de Enron por parte de
la Auditoría cómplice de las prácticas contables irregulares, que permitieron una cortina o maquillaje de
balances mostrando beneficios más altos a los que en realidad poseía.
Varios fueron los sectores afectados directa e indirectamente por la quiebra de Enron: miles de
trabajadores desempleados ydefraudados, sin posibilidad de recuperar sus fondos de previsión social,
miles de inversionistas, que confiaron en los estados financieros auditados por la firma cómplice.
Presente en 40 países y una serie de empresas asociadas, la quiebra de Enron, repercutió en los
mercados energéticos en general y en las empresas que le habían otorgado créditos o tenían contratos
con Enron. Toda infraestructura y redde subsidiarias Enron quedo afectado negativamente y por
consiguiente la población consumidora con la caída de la casa matriz.
¿A su criterio y tomando en cuenta los conceptos de AUDITORÍA emitidos en esta unidad, cual debió
ser el proceder ético de la firma auditora (Arthur Andersen) que realizó el examen a los estados
financieros a la empresa?
Según lo que he podido apreciar de este caso,la compañía auditora Arthur Andersen, debió seguir el
proceso de investigación, recopilación de pruebas, redacción y presentación de los informes, con sus
respectivas y reales conclusiones y recomendaciones, sin dejarse influir o si se me permite decir,
sobornar o violar sus principios éticos y profesionales, a fin de evitar el colapso que posteriormente se
produjo, perjudicando a miles depersonas y empresas a nivel mundial. Debió seguir sus lineamientos y
los de la empresa en su inicio de establecer como una prioridad, la necesidad y exigencia de establecer
una auditoría para obtener un informe de control interno al final de cada ejercicio fiscal, con lo que se
establecerían responsabilidades del equipo directivo, esto dado el caso de tener una estructura de
control internoadecuada.
¿Cuáles son las principales novedades y puntos más importantes que introduce la Ley Sarbanes-Oxley
en lo referente a la AUDITORÍA y el control interno de las empresas? Basándose en el análisis de este
caso concrete una conclusión final en la que se exponga la importancia de la AUDITORÍA Financiera.
La LeySarbanes Oxley, también conocida como el Acta de Reforma de la Contabilidad Públicade
Empresas y de Protección al Inversionista, evita que las acciones de las mismas sean alteradas de
manera dudosa, mientras que su valor es menor. Su finalidad es supervisar y evitar fraudes o riesgo de
bancarrota, protegiendo al inversor. Esta ley involucra a todas las empresas que cotizan en NYSE (Bolsa
de Valores de Nueva York) en USA, y a sus filiales en el mundo con el objeto de...